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收到专票未抵扣如何做账?

会计学习资料5072022-12-07

本文是关于收到专票未抵扣如何做账?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的收到专票未抵扣如何做账?财税知识，我们相信可能帮您解决收到专票未抵扣如何做账?的财务和税务的问题。

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收到专票未抵扣如何做账?

1、如果增值税专用发票当期没有认证的话是没有什么关系的，该专用发票可以有效期内认证的。

2、当月未认证的发票的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

3、发票在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

收到专票未抵扣如何做账相关阅读

收到专票可以不抵扣吗?

关于增值税专用发票的进项税金抵扣问题，在《增值税实施细则》中明确规定，用于非应税劳务的，不得抵扣进项税金。

所谓非应税劳务，及除了加工、修理、修配劳务之外的劳务。在本案中，你的劳务是工地，及电梯安装劳务，它是属于地税的管理范畴，全称是“营业税应税劳务”，不是“增值税应税劳务”，因此，在“营业税应税劳务”中使用的增值税专用发票不能抵扣增值税进项税额。

因此，这一张增值税专用发票本身就不能抵扣，在会计上应该将价税合计全部计入安装劳务的成本，在纳税申报上，该发票可以不必申请验票，而申请验票的，也必须选择“不抵扣”。

如果你以前收到的类似发票都已经验票并抵扣进项税金，严格来说是违反税法的错误处理，一旦被国税部门查实，肯定会被要求“进项转出”，到那时，一旦公司留抵税额不足，肯定会被要求补交增值税及其滞纳金，情节严重的，还被罚款。

上文针对收到专票未抵扣如何做账这一问题做出了详细的解答，收到专票可以不抵扣吗?更多相关内容请关注会计实操网，还可与答疑老师进行在线交流哦!

上述是会计分录关于《收到专票未抵扣如何做账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「收到专票未抵扣如何做账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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