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问：不得抵扣的进项税，那张专票需要去税局认证吗?如果不认证，会形成滞留票，会否对企业有影响，会有什么后果呢?

会计学习资料2272022-12-06

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问：不得抵扣的进项税，那张专票需要去税局认证吗?如果不认证，会形成滞留票，会否对企业有影响，会有什么后果呢?

回复：由于进项税不能抵扣，可以不必认证，直接把进项税计入相关成本费用科目。如果涉及滞留票，如实说明即可。

借：成本费用

贷：银行存款

如果认证的话，则体现进项税额，同时再做转出。

借：成本费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

同时借：成本费用

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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