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季度申报所得税时，申报表上本期金额和累计金额怎么填？

会计学习资料2722022-12-06

这篇是关于季度申报所得税时，申报表上本期金额和累计金额怎么填？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的季度申报所得税时，申报表上本期金额和累计金额怎么填？财税知识，我们相信也许能帮您解决季度申报所得税时，申报表上本期金额和累计金额怎么填？的财务和税务的问题。

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问：小规模纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数？

答：首先要说的是，企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系。

小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念。在企业所得税，在居民企业这一大概念中，只有“符合条件的小型微利企业”这一特殊优惠对象，在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份。

至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报，究竟是填写当季金额还是累计金额，主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别。也就是，关于纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数，查账征收与核定征收的纳税人有不同。

查账征收的纳税人季度预缴填报申报表

如果是查账征收的，季度申报所得税时，申报表上需要填写“本期金额”和“累计金额”两项（详见下图）。

“本期金额”就是本季度（本月）的金额；“累计金额”就是本年年初开始累计至本季度（本月）的金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季（本月）的累计金额。

在实务中，按月缴纳所得税的不多，特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税。

核定征收的纳税人季度预缴时填报申报表

如果是核定征收的，季度申报所得税时，申报表上只需填写“累计金额”（详见下图）。“累计金额”就是连同本季（本月）金额在内的本年年初累计至当期的累计金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季（本月）的累计金额。

以上便是会计职称考试资料关于《季度申报所得税时，申报表上本期金额和累计金额怎么填？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「季度申报所得税时，申报表上本期金额和累计金额怎么填？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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