快速了解企业所得税汇算清缴

这篇是关于快速了解企业所得税汇算清缴的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的快速了解企业所得税汇算清缴财税知识，可能能够帮您解决快速了解企业所得税汇算清缴的财务和税务的问题。

说到企业所得税汇算清缴，今天我们需要明确三个方面的问题：一是哪些企业涉及汇算清缴;二是采用何种方式进行汇算清缴?三是汇算清缴需要做什么?

一、哪些纳税人需要进行企业所得税汇算清缴呢?

企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(依中国法律成立的个人独资、合伙企业除外)。

分为居民企业和非居民企业两类：

居民企业概括起来包括：企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织。

非居民企业指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业和其他取得收入的组织。(本系列着重介绍居民企业所得税汇算清缴相关知识，如果有对非居民企业所得税汇算清缴感兴趣的同学，可以给我们留言互动，以便为您专属指导帮助)

小贴士：

民办非企业单位、基金会、商会、农民专业合作社这些单位属于企业所得税纳税人吗?

需要!企业一定要注意，不能凭感觉可能免税而不进行汇算清缴申报。

二、纳税人应采用何种方式进行汇算清缴呢?

企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收两种。核定征收还包括“核定应税所得率”及“核定应纳所得税额”两种方式。

亲!只有查账征收及核定应税所得率的纳税人才需参加汇算清缴。

小贴士：

那为什么“核定应税所得率”的纳税人也需汇算清缴呢?因为核定应税所得率的征收方式下：

1.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率;

2.应纳税所得额=应税收入额×应税所得率;

3.应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入(其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入)。

从上述公式可以看出核定应税所得率的纳税人不仅要申报开票收入，还应申报未开发票取得的收入或取得非货币形式的收入。因此在年度结束后，核定应税所得率的纳税人也必须进行企业所得税汇算清缴。

三、企业所得汇算清缴时，咱们纳税人该做什么?

(一)申报时间牢记

每年的1月1日至5月31日期间，为企业所得税正常申报期;汇算一般是指对上一年的所得税进行汇算。

(二)预缴金额算清(结清全年企业所得税税款)

企业应按照税法规定由纳税人自行计算上一年度(本纳税年度)应缴的企业所得税，并结合日常预缴税款情况，计算当期应缴企业所得税额，并结合日常已预缴税款情况，在汇算清缴期间多退少补，结清当期应纳税款。

(三)资料报送及时

按时、合规向主管税务机关报送准确真实的申报表!此外，如果企业涉及到的所得税相关事项(如减免税享受情况、关联交易情况、资产损失情况、特殊性交易情况等)，应主动向税务机关备案或申报!

四、那企业在企业所得税汇算前，发生解散、破产等情形怎么办?

对于纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，也应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。

以上内容便是会计资料关于《快速了解企业所得税汇算清缴》的全部内容，如果作为会计的您在学习「快速了解企业所得税汇算清缴」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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