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货物发生退款的账务处理

会计学习资料3582022-11-27

这篇文章是货物发生退款的账务处理的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中货物发生退款的账务处理的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定货物发生退款的账务处理的财税实务问题。

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货物发生退款的账务处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

货物发生退款的账务处理

一、收到款项

借：银行存款/库存现金(红字)

贷：应收账款(红字)

二、发票作废

借：应收账款(红字)

贷：营业收入(红字)

应交税费 - 应交增值税 - 销项税额(红字)

三、商品退回结转营业成本

借：营业成本(红字)

贷：库存商品(红字)

四、退货的会计处理分四种情况处理：

1、销售退货可能发生在企业确认收入之前，这时处理比较简单，只要将已计入"发出商品"等账户的商品成本转回"库存商品"账户。

2、如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。

3、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。

4、企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减"应交税金--应缴增值税"账户的"销项税额"专栏。

5、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目，借记"库存商品"科目，贷记"发出商品"科目。

销货退回的账务处理

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

其次，做好会计分录：

借：应收帐款(现金或银行存款) 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税费-增值税(销项税) 负数

借；主营业务成本 负数

贷：库存商品 负数

销售退回，一般是允许抵减当期销项税的；不允许抵减增值税的情况，只有在购买方存在，对于销售方是没有影响的，只需要正常计算增值税应可以了。

以上就是货物发生退款的账务处理的全部内容了，看完上文介绍你学会了吗？如果在实际操作中遇到什么问题，可以咨询会计实务网在线答疑老师，一起讨论学习哦!

以上内容便是会计学习资料有关《货物发生退款的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「货物发生退款的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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