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使用过的固定资产如何缴纳增值税?

会计学习资料2902022-12-06

这是一篇关于使用过的固定资产如何缴纳增值税?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的使用过的固定资产如何缴纳增值税?财税知识，我们坚信能帮您解决使用过的固定资产如何缴纳增值税?的财务和税务的问题。

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使用过的固定资产如何缴纳增值税?

国家税务总局2012年第1号公告，《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》规定： 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：

1、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

2、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)简并了征收率，将原部分征收率4%改为3%。

销售使用过的固定资产如何做账?

1、先把该固定资产按原值全额转出

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、如果在销售该固定资产的过程中，发生了人工费和运输等清理费用

借：固定资产清理

贷：库存现金

3、如果发生了残料收入

借：库存现金

贷：固定资产清理

4、收到价款时

借：库存现金等相关科目

贷：固定资产清理

5、如果要缴税金时

借：固定资产清理

贷：应交税金

6、结转固定资产清理科目

如果该科目是借方余额

借：营业外支出

贷：固定资产清理

如果是贷方余额

借：固定资产清理

贷：营业外收入

如果该固定资产没有列入固定资产账中，是账外资产，本应该先将该资产按重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，其差额贷记“待处理财产损溢”科目，报经批准后转入营业外收入，然后再按照上面的程序进行账务处理。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于使用过的固定资产如何缴纳增值税的全部内容了，《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》已作出相关规定，上文为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。

以上便是会计实操关于《使用过的固定资产如何缴纳增值税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「使用过的固定资产如何缴纳增值税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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