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计提增值税少了如何补计提？

会计学习资料3812022-12-06

这篇是有关计提增值税少了如何补计提？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提增值税少了如何补计提？财税知识，有可能能帮您解决计提增值税少了如何补计提？的财务和税务的问题。

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计提增值税少了如何补计提?

答：少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款,

这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

未交增值税计提错了怎么调整?

答：增值税-未交增值税计提错了,可以全额冲回后再做正确的分录;也可以单独做分录调整差额.

增值税是价外税,作为负债在"应交税费---应交增值税"里面核算,不存在计提问题.建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理,不要随心所欲的想怎么做就怎么做.

为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目. 在"在应交税费-应交增值税"二级科目下,又设置了"销项税额"、 "出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"待抵扣进项税"(新系统中新增的科目)等专栏.

其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用"应交税费"下的"应交增值税"(含该科目下的专栏科目)和"未交增值税"两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用"应交税费-未交增值税"科目.

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