会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

当期所得税费用如何计算?

会计学习资料4202022-12-06

本文是关于当期所得税费用如何计算?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的当期所得税费用如何计算?财税知识，我们相信也许能帮您解决当期所得税费用如何计算?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

当期所得税费用如何计算?

所得税费用=所得税应税收入*适用税率

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响.

当期所得税费用如何计算?以上就是小编为您分享的全部内容了,如果您还有其他疑问,不妨进入会计实操官网进行线上咨询,我们的老会计们会为您解惑的.

以上内容是税法实务关于《当期所得税费用如何计算?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「当期所得税费用如何计算?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 电子钥匙购买会计分录

· 价外税是什么？

· 虚开增值税发票不是也要缴税吗

· 支付劳务费未开票怎么做账

· 往来款如何做账

· 民办非盈利组织发票报销要求

· 其他收益是否缴纳增值税

· 劳保费和福利费有什么区别

· 收单清算款计入什么会计科目

· 存货跌价准备的转回和转销时会计科目

· 加班误餐费入什么科目做账

· 探讨耕地占用税和土地使用税区别与算法

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了