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季度企业所得税资产总额怎么填

会计学习资料3222022-11-27

本篇是关于季度企业所得税资产总额怎么填的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中季度企业所得税资产总额怎么填的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定季度企业所得税资产总额怎么填的财税实务问题。

季度企业所得税资产总额怎么填，关于这个内容，会计实务网整理如下资料。

季度企业所得税资产总额怎么填？

答：企业所得税年报的基础信息表中资产总额填企业资产的时点数，即资产负债表的期末数。

企业所得税年度申报表《基础信息表》中的"105资产总额(万元)"：填报纳税人全年平均资产总额，小数点后应保留2位小数。

填表须知

在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的"应纳税额"、"已缴(扣)税额"、"抵扣税额"、"应补(退)税额"。 其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在"应纳税额"中按0填写。

对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在"已缴(扣)税额"中填写；按税法规定允许抵扣的税款在"抵扣税额"中填写；"应补(退)税额"中填写的，是"应纳税额"与"已缴(扣)税额"、"抵扣税额"的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。

小微企业资产总额计算公式是什么？

小微企业的的资产总额就是企业资产负债表上的资产总额。

根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定，实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。"

根据2017年6月6日发布的《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2017]43号的规定，所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

季度企业所得税资产总额怎么填？一般就是填企业的季初值和季末值数额， 如果企业满足享受免交所得税的情况，这时候的填表数据又不一样了。因此，我们需要处理各种情况的发生，以免做造成公司不必要的损失，严重的话，也会给自己职业生涯带来影响。

上述内容便是税务知识有关《季度企业所得税资产总额怎么填》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「季度企业所得税资产总额怎么填」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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