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营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?

会计学习资料4882022-12-06

这篇是有关营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?财税知识，我们相信也许能帮您解决营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?的财务和税务的问题。

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营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?

例题：

2010年度,某大型零售企业主要经营3个综合商场.在具体经营过程中,一方面实行自营,即自己组织商品,自己组织销售;另一方面,将部分柜台出租给生产厂家,由他们派人组织销售活动,该公司只负责现场管理.在具体操作过程中,采用了如下操作模式:商场与生产厂家签署租赁合同.

合同规定:1.商场出租200平方米的柜台给厂商作为销售产品的场地;2.厂商自派员工到商场销售和管理自己的商品;3.厂商每月向商场支付按销售额的18.5%(但是不得低于20万元)的租金;4.厂商的销售额由商场统一收取,月末结算时租金直接在销售额扣除;5.商场向厂商每月收取8万元的进场费和宣传费.

该大型零售企业按最终销售价格计算合计6,480万元的货物,生产厂家取得该大型零售企业的返还款5,180万元(增值税专用发票也是按此开具的),共收取进场费和宣传费96万元.

涉税分析

1.增值税

该大型零售企业应该就其6,480万元和返还款5,180万元的差额1,300万元缴纳增值税221万元.

2.营业税

该大型零售企业应该就收取的进场费和宣传费96万元缴纳营业税.

3.企业所得税

该大型零售企业应该就1,300万元和96万元缴纳企业所得税.

营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?上文小编为大家介绍了例题,希望能帮助大家,更多相关资讯,敬请关注会计实操的更新!

上述便是税法实务关于《营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后超市收取的联营返点费如何纳税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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