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出口退税销项税额大于进项怎么处理?

会计学习资料3662022-12-06

这是一篇有关出口退税销项税额大于进项怎么处理?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口退税销项税额大于进项怎么处理?财税知识，说不定能够帮您解决出口退税销项税额大于进项怎么处理?的财务和税务的问题。

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出口退税销项税额大于进项怎么处理?

答:按照现行会计制度的规定:

生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金-应交增值税和应收补贴款-出口退税等科目.

其会计处理如下:

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:

借:应收补贴款-出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

出口退税进项税和销项税有什么关系?

答:对于出口退税的交易,目前执行免抵退政策,退的是进项税,不计算销项税;只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额.

举例:假设退税率为13%,出口商品100元,取得增值税专用发票(不含税价100+增值税进项税17):

(1).出口收入100元;

(2).应退税额=100*13%=13元;

(3).出口退税不得免征抵扣和退税的金额=100*4%=4元,做进项税转出计入主营业务成本.

以上就是对于出口退税销项税额大于进项怎么处理的相关内容介绍,对此大家若还有什么不明白的地方欢迎向会计实操的答疑老师咨询,更多精彩内容尽在会计实操官网.

上述内容是会计实操关于《出口退税销项税额大于进项怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口退税销项税额大于进项怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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