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案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？

会计学习资料4142022-12-06

这篇文章是案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？财税知识，可能能帮您解决案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？的财务和税务的问题。

案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？

答：对于交汇算清缴所得税的分录，我们可以看一下案例：

某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。

（一）根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;

1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。

依此计算，该公司上年度多计费用540000元

（600000-600000/10=540000），应予以调整：

借：递延资产办公楼装修540000

货：以前年度损益调整540000

2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元（540000×33%=178200）予以调整：

借：以前年度损益调整178200

贷：应交税金应交所得税178200

3.交纳所得税时：

借：应交税金一一应交所得税178200

贷：银行存款178200

4.交纳罚款

借：营业外支出Q10000

贷：银行存款10000

5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”（540000-178200=361800）

借：以前年度损益调整361800

贷：未分配利润361800

6.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。应调整上年度利润分配

借：未分配利润54270

货：盈余公积法定公积金36180

贷：盈余公积公益金18090

看完了会计实操给您提供的案例，关于交汇算清缴企业所得税的会计分录您是否掌握了呢？同时更多关于会计方面的资讯，也可以支持我们哦！

以上内容便是会计考试资料关于《案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析交汇算清缴的企业所得税会计分录如何写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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