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外贸进项税额怎么处理

会计学习资料2382022-11-27

这篇是有关外贸进项税额怎么处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中外贸进项税额怎么处理的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定外贸进项税额怎么处理的财税实务问题。

外贸进项税额怎么处理，会计实务网为大家整理了如下内容。

外贸进项税额怎么处理

在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本)。

确认进项时

借：库存商品--X产品(出口产品)

应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

贷：应付账款/银行存款

确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：

借：应收账款/应收外汇

贷：主营业务收入-出口收入

借： 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

主营业务成本(不退税部分)

贷：应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)

借：主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

贷：库存商品

代抵扣进项认证后会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

好了，看到这里相信大家对于外贸进项税额怎么处理的内容都了解的差不多了。据小编了解外贸进项税额应计入出口货物销售成本，可设置出口货物进项明细科目。假如大家对于上述文章中提到的内容有任何的疑问，欢迎前往会计实务网的官网和老师在线交流。

上述便是税法实务有关《外贸进项税额怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「外贸进项税额怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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