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所得税纳税调整业务的处理怎么做?

会计学习资料2932022-12-06

本篇是关于所得税纳税调整业务的处理怎么做?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税纳税调整业务的处理怎么做?财税知识，我们坚信能够帮您解决所得税纳税调整业务的处理怎么做?的财务和税务的问题。

所得税纳税调整业务的处理怎么做?

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录:

1、借:利润分配

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

3、借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

纳税调整金额怎么算?

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额主要由两个方面组成：

一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。

二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定业务招待费按千分之五限额内,并按60%准于税前扣除，如企业实际超过60%部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等

以上就是会计实操小编为大家整理的关于所得税纳税调整业务的处理怎么做的全部内容了，企业所得税纳税调整，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，获取更多财务知识，请点击窗口与老会计进行在线互动!

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