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案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？

会计学习资料2782022-12-06

本文是有关案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？财税知识，可能能帮您解决案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？的财务和税务的问题。

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案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？

答：对于研发费用加计扣除额退企业所得税的计算，不如看个案例：

【案例分析】

20115年2月，C公司与客户甲公司签订合同生产某设备。该设备某项关键技术需要进行研发，C公司对该研发项目进行自主研发项目立项（X项目）。假设生产周期为3年。

2016年C公司发生研发支出100万元，其中X项目领用材料30万元。假设全部费用化，不考虑其他因素。2016年C公司可加计扣除的研发费用为100万元，当期实际加计扣除额50万元。

2017年C公司发生研发支出80万元，其中X项目领用材料20万元（研发成功并交付生产部门）。假设全部费用化，不考虑其他因素。2017年C公司可加计扣除研发费用为80万元，当期实际加计扣除额40万元。

2018年10月完工并安合同约定交付给甲公司，取得设备价款1000万元。当年发生研发支出150万元。假设全部费用化，不考虑其他因素。2018年C公司可加计研发费用为100（150-30-20）万元，当期实际加计扣除额50万元。

根据《国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》＞的通知》（国税发［2008］116号）文件第七条规定：“企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：

（一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。

（二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。”

对于研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算，看完本篇文章的案例相信您也应该明白了不少！对此，您有什么疑问？您可以结合小编为您提供的案例，以便更加理解。

以上内容是会计资料关于《案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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