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简易计税借方余额表示什么？

会计学习资料2392022-12-06

这篇文章是简易计税借方余额表示什么？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的简易计税借方余额表示什么？财税知识，我们相信也许能够帮您解决简易计税借方余额表示什么？的财务和税务的问题。

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简易计税借方余额表示什么？

应交增值税如有借方余额反映的是留抵的增值税.如果有简易计税,就应交增值税就无法反映留抵税了,还得看明细

简易计税"明细科目

简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

思成笔记:简易计税对于增值税一般纳税人而言,可以是毒草,也可以是蛋糕,需要结合企业身处增值税抵扣链条的什么位置,以及行业现状.简易计税,从征求意见稿的三级科目,到正式稿的二级科目,元芳你怎么看,大人此处必有蹊跷.

原因说明:

1)这边引用连财老师的征求建议稿解读观点:"简易计税"设在应交增值税下面显然不妥,上面是专门反映一般计税下的应交增值税,如果放置在里面,因进项税额无法从简易计税中抵减,无法核对应交增值税,也不便转出未交增值税,反而增加了工作量.

2)这边引用翟纯垲老师的例子说明:

举例:某生产企业一般纳税人,兼有一般计税和简易计税项目.假设某月取得进项税100万元(专用于一般计税),17%销项税额为90万,简易计税5%增值税额为20万.

按照征求意见稿账务处理,"应交税费--应交增值税"科目中,进项税额借方发生额为100万元,销项税额贷方发生额为90万,简易计税贷方发生额为20万,"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额为90+20-100=10万元,表示本月实现增值税额,应转到未交增值税的税额为10万元,但实际上本月应有10万元(100-90)的留抵税额,可以抵扣以后发生的销项税额,但账务上未体现,失去了账务核算的基本功能.

在增值税申报表上,因简易计税不能抵扣进项税额,因此申报表上体现的期末留抵税额也是10万元,与账务上不符

上文会计实操小编介绍了简易计税借方余额表示什么？简易计税"明细科目核算内容，更多相关资讯，敬请关注会计实操的跟的更新！

上述是账务处理关于《简易计税借方余额表示什么？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「简易计税借方余额表示什么？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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