季报表的小微企业实际利润额累计金额怎么填?

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季报表的小微企业实际利润额累计金额怎么填?

符合条件的小微企业如果第10行累计金额<=10万元，则14-1行等于10行*15%;如果10行累计金额>10万，则14-1行累计金额等于10行*5%。此时，应注意，如果是一季度申报实际利润额就超过10万，则直接将10行*5%的金额填列至本期金额。如果一季度申报实际利润额小于10万，享受了15%的小微企业优惠，而以后季度累计实际利润额又超过10万的，则本期金额应根据累计金额倒推计算，计算公式=10行累计金额*5%-14-1行上期累计金额。

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小微企业季报减免税额如何填写?

1、中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税：

(1)上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报本表第10行“实际利润额”与15%的乘积。13行≤第12行。

(2)上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以入上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行“实际利润额”与5%的乘积。第13行≤第12行。

2.本年度新办的符合条件的小型微利企业，在预缴企业所得税时：

(1)在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元(含10万元)的：填写A类报表的查账征收企业，第10行“实际利润额”与15%的乘积填报到第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，13行≤第12行;

(2)在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的：填写A类报表的查账征收企业，第10行“实际利润额”与5%的乘积填报到第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，13行≤第12行。

小微企业季度预缴利润为负或零，是否要填附表三?

实际利润额亏损或者为零的小型微利企业，季度预缴申报时应当填写附表三，选择“符合条件的小型微利企业”，表头“小微企业实际利润额累计金额”按照实际利润额填写即可。

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