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备用金要如何进行会计处理?

会计学习资料4192022-12-06

本文是有关备用金要如何进行会计处理?税法实务内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的备用金要如何进行会计处理?财税知识,可能能够帮您解决备用金要如何进行会计处理?的财务和税务的问题。

备用金主要用于小额零星报销费用支出,其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

(一)定额管理

1.按定额拨付备用金:

借:其他应收款——备用金

贷:库存现金

2.使用后报销时(花多少补多少,花掉的计入成本费用,“补”是指用现金补足花掉的)

借:管理费用(销售费用等)

贷:库存现金

(二)非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要,一次付给现金,使用后持有关原始凭证报销,报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算,若有余款全部收回,若不足,则补足差额。

1.按实际数额拨付备用金:

借:其他应收款——备用金(××)

贷:库存现金

2.使用后报销时(实报实销,多退少补)

借:管理费用(销售费用等)库存现金(原借多了,由经办人员退回的现金)

贷:其他应收款——备用金(××)

或:

借:管理费用(销售费用等)

贷:其他应收款——备用金(××)库存现金(原借少了,应补给经办人员的现金)

(实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动,只有企业改变备用金的定额时才做变动。)

【案例】

某公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1 600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:

借:其他应收款——备用金(行政科) 1 600

贷: 1 600

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转账凭证一张,其会计分录为:

借:管理费用 1 520

现金 80

贷:其他应收款——备用金(行政科) 1 600

如果行政科实际购买办公用品1 780元,自己垫付了180元,则在报销时除按规定编制转账凭证一张,其会计分录为:

借:管理费用 1 780

贷:其他应收款——备用金(行政科) 1 600

现金 1 80

出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

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