​工资表里多扣员工的一笔个税转营业外收入可以吗?

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工资表里多扣员工的一笔个税转营业外收入可以吗?

如果不需要再支付给员工,可以计入营业外收入.

工资表个税多扣的财务处理:

1、如果只是引起账务数据计提有误,可以对计提分录做冲销,再根据正确的分录计提入账.

2、如果是申报没有错,但对员工多扣的,可以将多交的部分挂在其他应付款中,分录为:

借:应交税费-个人所得税,贷:其他应付款-个人名字,

次月扣除时候抵减,或是发工资时候退还:

借:应付职工薪酬-工资,

其他应付款-个人名字,

贷:银行存款(本月工资会多发这些);

应交税费-个人所得税;

3、如果是申报有误:

(1)工资已经扣除多扣的部分,实务中有的是可以和员工沟通,同意后期申报收入调整,找平这笔,个税是按全年累计算的,整体不影响,会计可以先不做分录修正,备查簿中备查;

(2)工资已经扣除多扣的部分,员工想后期汇算退税的话或走申请退税流程到个人的话,可以更正申报当月数据即可,账务上不用做调整;

(3)工资没有扣除多扣的部分,更正前期申报数据,退税回单位,借:应交税费-个人所得税,贷:其他应付款-退税.

公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录?

代扣代缴个人所得税的会计处理

1、支付个人劳务所得并代扣代缴个人所得税时,编制会计分录:

借:管理费用等

贷:其他应收款--代扣个人所得税

银行存款(或库存现金)

2、企业代缴员工个人所得税时:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

企业发放工资,代扣员工个人所得税时:

借:应付职工薪酬--应付职工工资

贷:应交税费--应交个人所得税

银行存款

应交税费明细科目设置

增值税一般纳税人应当设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目对"应交税费"科目进行核算.

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