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​汇算清缴调减了,需要补缴企业所得税吗

会计学习资料3522022-12-05

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汇算清缴调减了,需要补缴企业所得税吗

补提所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

结转以前年度损益:

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴调整的范围

1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除.而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整.

2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除.

3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理.

4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%.

5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除.

6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增.罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理.

7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理.

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