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​代扣代缴增值税附税计入哪个科目

会计学习资料3492022-12-05

本篇是关于​代扣代缴增值税附税计入哪个科目的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​代扣代缴增值税附税计入哪个科目的相关财税知识，也许能您解决​代扣代缴增值税附税计入哪个科目的财税学习和工作问题。

代扣代缴增值税附税计入哪个科目

一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);

贷:银行存款.

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目;

贷:其他应收款--代扣代缴税金;

银行存款.

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定,企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.

境外代扣代缴增值税如何做会计分录?

确认境外费用时:

借:开发成本-前期工程费等

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付账款

支付境外费用时:

借:应付账款

贷:应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

贷:银行存款

经稽查比对通过,可抵扣进项税时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式.即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳.

代扣代缴增值税附税计入哪个科目?通过上文小编老师汇总的相关介绍资料,学员们应该都知道企业代扣代缴的增值税附加税,相关的会计科目是可以通过其他应收款以及应交税金的科目来记录核算的.在本网站上还有不少相关的资料是可以学习的,欢迎你们来这里免费搜索学习.

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