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应交增值税的结转分录怎么处理

会计学习资料4142022-11-27

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应交增值税的结转分录怎么处理

1、结转进项税额

借：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)

贷。应交税费- 应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) ：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费- -应交增值税一转出未交增值 税

贷：应交税费- -应交增值税 (进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷：应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税

一般纳税人的月末税金的账务处理

1、月末，企业应将当月应纳增值税金额由"应纳增值税"改为"未缴纳增值税"，使"应纳增值税"明细账户无信用余额，会计分录为：

借款：应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款：应纳税额-不缴纳增值税。

2、月底，公司将本月已缴纳的增值税由"应缴增值税"改为"11月"，即：

借款：应纳税额--不缴纳增值税

贷款：应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如，为特殊付款开具预付税款)支付时，借记"应纳税额-应纳税额(已纳税)"贷记"银行存款"。

4、所示：前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时，如按一般报告期征税，则应于上月纳税，"应纳-未缴纳增值税"抵扣"银行存款"。

5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额，贷方无余额。

6、"应纳税额-未缴纳增值税"账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税，贷项余额反映未缴纳的增值税。

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