​企业所得税关联关系指什么?

文章是关于​企业所得税关联关系指什么?的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​企业所得税关联关系指什么?的相关财税知识，我们相信也许能您解决​企业所得税关联关系指什么?的财税学习和工作问题。

企业所得税关联关系指什么?

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第二条规定:

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的,构成本公告所称关联关系:

(一)一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上.

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要其对中间方持股比例达到25%以上,则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算.

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,在判定关联关系时持股比例合并计算.

(二)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外).

借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本,其中:

年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365

年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365

(三)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行.

(四)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制.

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策,并能据以从另一方的经营活动中获取利益.

(五)一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派,或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派.

(六)具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第(一)至(五)项关系之一.

(七)双方在实质上具有其他共同利益.

除本条第(二)项规定外,上述关联关系年度内发生变化的,关联关系按照实际存续期间认定.

表内、表间有什么关系?

表内、表间关系

(一)表内关系

1.第2列选填"企业法人"或者"其他机构组织"的,第4列只能选填"税务登记证"、"营业执照"或者"组织机构代码证".

2.第2列选填"自然人"的,第4列只能选填"身份证"或者"护照".

3.第3列选填"中国"或者第2列选填为"自然人"的,第4列和第5列为必填项.

4.第2列选填"企业法人"或者"其他机构组织",并且第3列选填"中国"以外国家(地区)的,第4列和第5列为非必填项.

(二)表间关系

无.

企业所得税关联关系指什么?以上文章就是有关企业所得税关联关系的相关问题了,知识点比较多,大家要熟读文章,做好笔记.会计知识需要日积月累才能提升自己的知识面,每天多努力一点,会的也就多了,大家继续加油吧.

以上便是会计考试资料关于《​企业所得税关联关系指什么?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​企业所得税关联关系指什么?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 工业企业购买汽车发票可以抵税吗

· 营改增后工程每月确认毛利分录怎么做

· 青苗赔偿款是否需要开发票

· 最新工会经费计税依据

· 营改增后个人出租房屋如何算个税

· 建筑行业核定征收的账务处理

· 土地出让金的进项税如何处理

· 长期债权投资溢折价如何入账

· 公司不缴公积金的风险是什么

· 速动比率 流动比率的区别

· 货款打到个人账户会计分录怎么写

· 品牌转让费的会计分录怎么写

· 利得和损失计入利润吗

· 浅谈公众参与治理与国家审计