本文是关于汇算清缴的流程具体怎么操作的会计实务内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴的流程具体怎么操作的相关财税知识,我们相信也许能您解决汇算清缴的流程具体怎么操作的财税学习和工作问题。
汇算清缴的流程具体怎么操作
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
企业所得税汇算清缴提交以下资料:
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)
5、元月份各税电子回单(盖章)
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件
企业所得税征收管理
1、纳税年度
是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度.
2、纳税申报
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:
企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.
汇算清缴的流程具体怎么操作?查账征收的企业在日常申报纳税的时候,需要对企业当期的经营活动进行纳税申报,之后一个年度结束之后,需要对企业一整个年度的业绩情况进行汇算清缴,具体汇算清缴的操作方法,请大家参考下我们上文的介绍.
以上内容便是会计职称考试资料关于《汇算清缴的流程具体怎么操作》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「汇算清缴的流程具体怎么操作」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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