出口货物,退货如何做账

本篇是关于出口货物,退货如何做账的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中出口货物,退货如何做账的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定出口货物,退货如何做账的财税实务问题。

出口货物，退货如何做账？

【一】录入流程

第一步-进入生产企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导，

第二步-单证明细数据采集-退运已办结税务证明申请；

第三步-设置单证申报标志-退运已办结税务证明申请；

第四步-打印单证申请表-选择退运已办结税务证明申请表；

第五步-生成单证申报数据。

发生本年度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。企业出口退运若发生在单证收齐前，在出口退税申报系统中作单证不齐冲减，同时录入退运证明；若退运时，恰好单证收齐，还未在申报系统中作收齐，可进行单证收齐冲减，同时录入退运证明；若退运时，已作单证收齐申报，可作为当期出口货物明细录入负数，作当期收齐处理，同时录入退运证明。

出口的货物退运后要不要开红字发票冲销

需要开红字发票冲销。

外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税【未退税】证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税【未退税】证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税【未退税】证明》时应填报《退运已补税【未退税】证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

①出口货物报关单【退运发生时已申报退税的，不需提供】；

②出口发票【外贸企业不需提供】；

③税收通用缴款书原件及复印件【退运发生时未申报退税的不需提供】；

④主管税务机关要求报送的其他资料。

在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明：

进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导，

【1】第二步-单证申报数据录入-退运已补税【未退税】证明申请表-录入数据后？点击"设置标志"；

【2】第五步生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税【未退税】证明申请表；

【3】 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。

【2】外贸企业退运时的账务处理：

冲减退运收入：

借：应收外汇账款【红字】

贷：主营业务收入-出口收入【红字】

借：主营业务成本【红字】

贷：库存商品【红字】

借：主营业务成本【征退税率之差】

贷：应交税费-应交增值税【进项税额转出】【征退税率之差】

对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：

借：应交税费-应交增值税【出口退税】

主营业务成本【消费税退税】

贷：银行存款

出口退税会计核算怎么做账？

出口退税账务处理如下：

1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借：应交税费--应交增值税【进项税额】/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2.出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3.计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款--应收出口退税款【增值税】【当期应退税额】

应交税费--应交增值税【出口抵减内销产品应纳税额】【当期免抵税额】

主营业务成本【当期不得免征和抵扣税额】

贷：应交税费--应交增值税【出口退税】【当期免抵退税额】

应交税费--应交增值税【进项税额转出】【当期不得免征和抵扣税额】。

4.收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款--应收出口退税款【增值税】。

上述内容便是会计考试资料有关《出口货物,退货如何做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「出口货物,退货如何做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。