​带息负债融资成本率是多少

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带息负债融资成本率是多少

答:负债融资是企业筹集资产的一种方式,带息负债融资成本率,是指企业某一时点的带息负债融资总额与带息负债的比率.

带息负债比率=带息负债总额/负债总额*100%;带息负债总额=短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息资产负债率=负债总额/资产总额,其中负债总额表示企业的全部负债,不仅包括长期负债,而且包括流动负债.资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志.资产负债率越低,说明以负债取得的资产越少,企业运用外部资金的能力较差;资产负债越高,说明企业通过借债筹资的资产越多,风险越大.

因此,资产负债率应保持在一定的水平上为佳.负债融资是市场经济条件下企业筹集资金的必然选择.但是这种筹资方式,在给企业带来巨大效用的同时,也会带来一些潜在的风险.一般认为,企业只有在最佳的资本结构下,才会实现其价值的最大化.本文从财务的角度出发,对负债融资的正负效应进行分析,以期对企业最佳资本结构的确定有所启示.

负债相对于股权最主要的优点是它可以给企业带来税收的优惠,即负债利息可以从税前利润中扣除,从而减少应纳税所得额而给企业带来价值增加的效用.世界上大多数国家都规定负债免征所得税.中国《企业所得税暂行条例》中也明确规定:"在生产经营期间,向金融机构借款的利息支出,可按照实际发生数扣除."负债的利息抵税效用可以量化,用公式表示为:利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率.所以在既定负债利率和所得税税率的情况下,企业的负债额越多,那么利息抵税效用也就越大.

所有负债都能带来税务利益吗?

在负债增加的同时,企业财务杠杆系数也增大了,就是说资本收益率对投资回报率(息税前利润率)的敏感程度增加了,投资回报率下降或提高必将带来资本收益率更大幅度的下降或提高.当负债比例不断提高时,这种风险也持续扩大.企业如有高比例回报为基础,现金净流量充分,能较容易地承担高利率、大比例的负债成本,自然可获相应的杠杆收益.但如果企业经营不善或效益一般,当负债增大到一定程度,投资回报水平便可能无法承受不断上升的债务成本,甚至陷入财务危机.

假设负债率增至80%即1600万元时,企业因此资信不足,只能用高利贷借款等方式筹资,加上债权人代理费用和筹资费用随负债增加而大量增加达280万元(年利率17.5%),则年应税所得仅20万元,资本收益率降为20×70%/400=3.5%,形成了杠杆的负作用.而若息税前利润达400万,则资本收益率120×70%/400=21%,与全额权益融资的资本收益率400×70%/2000=14%相比,高风险带来了高收益.假使税前利润仅200万元,尚不够付息,那高额负债就成了企业陷入财务危机的祸首.

由此,要获得稳健的税务利益,须根据企业实际经营与财务状况,确定适当的负债比例,将税收成本的降低和控制企业风险相联系,追求适度的财务杠杆利益.

不会计算带息负债融资成本率是多少的朋友可以通过文中资料里给出的公式套用计算,至于负债里的借款比率应当怎么把握的问题,还要结合企业的实际情况以及可以承受的风险具体分析,我们也有专业的老师可以在线帮助大家,欢迎询问.

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