​汇算清缴所得税退税账务处理

这是一篇关于​汇算清缴所得税退税账务处理的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​汇算清缴所得税退税账务处理的相关财税知识，可能能您解决​汇算清缴所得税退税账务处理的财税学习和工作问题。

汇算清缴所得税退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税.

申请退税注意事项有哪些?

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;

2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;

3、填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."

5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.

需要退税申请资料

1、《退(抵)税申请表》;

2、完税凭证等已缴税款证明、复印件;

3、所得税年度纳税申报表原件、复印件;

4、其他说明材料.以上资料一式三份

5、三证合一营业执照副本原件(仅查验)

汇算清缴所得税退税账务处理分录,整体上来说,其实企业的汇算清缴可以按照年度、月度或季度的时间维度来处理,那么对于汇算清缴所得税的退款处理也可以分为当年度和以前年度的情况分析,如果大家对于上文的会计分录还有什么疑问,都可以来本网站进行搜索学习,一定会有所收获的.

上述是税法实务关于《​汇算清缴所得税退税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​汇算清缴所得税退税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 仓库发货时打包用的包装属于什么费用

· 加计扣除形成的亏损能否扣除

· 税控服务费属于管理费用的什么明细

· 固定资产家具用具和装具的区分

· 个人所得税起征点和免征额的区别

· 长期租赁的会计处理怎么做

· 财务管理和会计的区别

· 虚开增值税补交企业所得税

· 房企预售收入相关税金能否税前扣除

· 残保金怎样申报

· ​出库未开票对于企业有什么税务风险

· 案例分析带息票据计息的会计分录如何写

· 用友t3财务报表没有单位名称怎么办

· 汇票的种类有哪些？