会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

月底增值税的账务处理

会计学习资料3612022-12-05

本文是有关月底增值税的账务处理的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中月底增值税的账务处理的相关财税知识，有可能能您解决月底增值税的账务处理的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

月底增值税的账务处理

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

进项税和销项税怎么抵扣

1、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方

计算公式：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

2、销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

其计算公式为：

销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率

3、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

月底增值税的账务处理应该怎么做？增值税进项税额和销项税额结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税），结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借记应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷记应交税费—未交增值税。应交税费—未交增值税差额是应缴纳的增值税或留底的税额。

上述便是账务处理关于《月底增值税的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「月底增值税的账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 销售产品配件计入什么科目

· 从企业公帐上付出去的钱都要有发票吗

· 非货币资产交换净收益入什么科目

· 资产负债表未分配利润怎么填

· 赊销是什么意思（赊销金额和应收账款的区别）

· 没有进项发票销项发票要认证吗

· 其他应付款转收入怎么计税分录

· 契税计税依据是否包括增值税吗

· 做财务原始凭证不合格怎么办

· 税后净利润补亏分录

· 进项税转出未申报后续可以补充吗

· 房地产预缴增值税开票流程

· 端午节过节费要缴个人所得税吗

· 个人重组债务怎么处理

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了