会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

待认证进项税月底结转吗

会计学习资料4692022-12-05

文章是有关待认证进项税月底结转吗的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中待认证进项税月底结转吗的相关财税知识，说不定能够您解决待认证进项税月底结转吗的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

待认证进项税月底结转吗

待认证进项税月底是要结转的，根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目;按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

待抵扣的进项税怎么做会计分录?

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证

所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.

这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

借:应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣

如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.

　待认证进项税月底结转吗？通过小编上面的介绍相信大家都已经了解了，希望大家能仔细阅读全文，掌握这个知识点并融汇贯通，以后在工作中就能灵活运用轻松应对了。学习更多会计财务知识，敬请持续关注我们的官网！

以上内容便是税务知识关于《待认证进项税月底结转吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待认证进项税月底结转吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 纳税人代开普通发票后发生退货如何处理

· 融资租赁固定资产首付款如何入账

· 损益类科目在资产负债表里是怎么填列的

· 资产负债表的未分配利润怎么算

· 权益类证券投资的风险和收益的关系

· 本月收到材料发票什么时候结转成本

· 坏账收不回来如何处理账务

· 车子保险会计怎么做分录

· 购买银行理财产品的利息什么时候缴纳企业所得税

· 预提与计提的区别

· 银行汇票是否属于其他货币资金

· 软件开发技术服务费可以一次性入费用吗

· 公司员工迟到罚金怎么做会计分录

· 福利费的进项税可以抵扣吗

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了