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红字发票进项转出怎么做分录

会计学习资料4682022-12-05

本篇是有关红字发票进项转出怎么做分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中红字发票进项转出怎么做分录的相关财税知识，可能能够您解决红字发票进项转出怎么做分录的财税学习和工作问题。

红字发票进项转出怎么做分录

一、收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

二、会计分录如下：

借：原材料/库存商品（红字）

应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）

贷：应付账款（红字）

发票在什么情况下可以做废？

一、符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废.

（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二） 销售方未抄税并且未记账；

（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二、不符合作废条件：

不符合作废条件：

1. 购货方已认证由购货方填写申请单

（1） 认证通过：

① 向主管税务机关填写申请, 税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）

② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。

（2） 认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：

①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。

②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。

2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单

在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作 进项税额转出处理。

3. 购货方未认证，由销售方填写申请单

(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具 红字专用发票。

红字发票进项转出怎么做分录已经为大家讲解完了。本期还为大家着重介绍的是发票在什么情况下可以作废。毕竟对于许多财会新手来说，虽然知道发票可以作废，但是什么情况下作废确不清楚了。

上述是会计资讯关于《红字发票进项转出怎么做分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「红字发票进项转出怎么做分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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