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出差餐费专票可以抵扣吗

会计学习资料2552022-12-05

这篇是关于出差餐费专票可以抵扣吗的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中出差餐费专票可以抵扣吗的相关财税知识，我们坚信能您解决出差餐费专票可以抵扣吗的财税学习和工作问题。

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出差餐费专票可以抵扣吗

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

实际工作中，单位业务人员出差的时候，发生住宿费和餐饮费的时候，如果自己的企业是小规模纳税人，小规模纳税人不涉及抵扣的问题，可以让对方直接开具增值税普通发票就行。如果自己的企业是一般纳税人，可以要求对方把住宿费和餐饮费开两张发票，住宿费开具赠送专用发票，餐饮费不能抵扣，开具增值税普通发票就行了，如果对方闲麻烦，不愿开两张发票，只开具一张增值税专用发票，那么会计把发票认证后，不要忘记把餐饮费的进项税额转出。

在单位的会计，要告诉业务员自己企业是一般纳税人还是小规模纳税人，哪些情况需要增值税专用发票，哪些情况不需要专用发票，大体上跟业务交待一下，这样也有利于自己会计的工作。在实际工作的过程中，有些单位为了增加企业的进项抵扣税额，业务员在同一个酒店发生的住宿费和餐饮费，因为餐饮费不能抵扣，住宿费可以抵扣，所以有很多单位会让对方统统开成住宿费，这样可以让企业增加更多的进项税额，还有的将餐饮费的发票开成会议费，这些都是不允许的。

餐费记入相应科目的具体分录如下：

1、用于业务招待餐费

借：管理费用---业务招待费

贷：现金或银行存款

2、用于职工工作餐费

借：应付福利费

贷：现金或银行存款

3、职工出差餐费（按报销标准）

借：管理费用--差旅费

贷：现金

以上是关于“出差餐费专票可以抵扣吗”的相关内容，希望通过这篇文章，您能够对餐费的报销有更清晰的了解，在工作中正确运用。

上述便是会计职称考试资料关于《出差餐费专票可以抵扣吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「出差餐费专票可以抵扣吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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