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企业所得税按月计提还是季度计提？

会计学习资料1462022-11-28

本文是有关企业所得税按月计提还是季度计提？的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业所得税按月计提还是季度计提？的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定企业所得税按月计提还是季度计提？的财税实务问题。

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企业所得税按月计提还是季度计提？企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以9种按季度方法举例说明：某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额1.计提时借：所得税贷：应交税费——企业所得税2.上缴时借：应交税费——企业所得税贷：银行存款3.结转时借：本年利润贷：所得税下面以按月提法方法举例说明：某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元分录为：借：所得税2000贷：应交税费——企业所得税20002月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）*25%-2000=1500元分录为：（计提同上）3月份应纳税所得额为600元，则第三月份应预缴的所得税额为：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。分录为：1.计提时（同上）2.上缴时借：应交税费——企业所得税3650贷：银行存款36503.结转时借：本年利润3650贷：所得税3650以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

以上内容是会计学习资料有关《企业所得税按月计提还是季度计提？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业所得税按月计提还是季度计提？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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