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当月业务次月对账后结算的纳税问题

会计学习资料2592022-11-28

这篇文章是当月业务次月对账后结算的纳税问题的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中当月业务次月对账后结算的纳税问题的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定当月业务次月对账后结算的纳税问题的财税实务问题。

当月业务次月对账后结算的纳税问题。对于一些网上平台，通讯服务等企业，在对外业务中，是根据消费者的消费才知道确定收多少钱的，因为当月结束，到最后一天的12点还在发生，所以只能次月双方对账结算！此时的会计处理收入，企业多是在当月计提出来，当月账上还是有收入的，那此时我们来判断，这算不算当月应收款的应税收入呢？

　　所得税上往往并不单看收款，还是看权利的实现等为前提的，不需要考虑次月对账，至于因经济利益不能流到企业认为不作收入，这是另外一个事儿，并不是本事项决定的。

　　重点是看增值税的收入时点，比如企业认为次月对账后才知道收多少钱，再开具发票，再收款，其纳税义务是次月，这是事实，但是合同中却并没有约定次月哪一天，即合同并没有规定是哪一天！此时往收款日款来看，即合同约定的收款日期。此时我们再看，月底有没有取得“索取销售款凭据”，即书面合同约定的收款日期，也是来看这个的。显然事实是没有收到，小编认为，事实真的是次月结算，这是一个交易行为的程序决定的。但是收款的权利在当月是发生的，存在的。

　　但是由于未约定次月收款日期，没有锁定到哪一天，此时再来看服务完成，即理解上，收款是月底就存在了，但是对不清账那是你们企业之间的安排，你们完全可以在12点对账啊，这是不是有点“掐架”的专业PK呢？

　　整体来看，如果非要避免这个风险，而且真的是当月收不到的，那就约定一下次月10日结账，提前了事滞后了，都是次月的事，如果次月还收不到，那是你们的坏账，并不影响计税的结果。此时，会计收入先行，税款计缴是次月，这个目的与计算方式也就达到了。

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