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附加税减免要计入什么会计科目

会计学习资料1482022-11-27

本篇是关于附加税减免要计入什么会计科目的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中附加税减免要计入什么会计科目的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定附加税减免要计入什么会计科目的财税实务问题。

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附加税减免要计入什么会计科目?

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款【银行存款】

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.

【一】在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款【银行存款、现金】

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

【二】免税后:

1、免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

【补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免】

相对而言,第二种更符合规定

上述是会计资料有关《附加税减免要计入什么会计科目》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「附加税减免要计入什么会计科目」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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