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小规模纳税人增值税账务处理

会计学习资料2162022-11-28

这是一篇有关小规模纳税人增值税账务处理的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模纳税人增值税账务处理的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定小规模纳税人增值税账务处理的财税实务问题。

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小规模纳税人增值税账务处理怎么做？增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，那么小规模纳税人缴纳增值税的账务处理该怎么做呢？

　　小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.

　　一、进货

　　小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.

　　二、销货

　　小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)税务机关批准,可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的,不得代开专用发票,只能开具普通发票.但不管小规模纳税人开具何种发票,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.

　　三、上缴

　　对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

　　小规模纳税人缴纳增值税差异如何调账?

　　两种方式:

　　1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.

　　2、单独做一张冲销的凭证

　　实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

　　1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下:

　　借:主营业务税金及附加

　　贷:应交税费

　　2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

　　以上就是关于小规模纳税人增值税账务处理的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与增值税账务处理有关的内容，请继续关注会计实务网会计网。

以上是会计实操有关《小规模纳税人增值税账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模纳税人增值税账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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