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税控服务费全额抵扣会计处理

会计学习资料4072022-11-28

这篇是关于税控服务费全额抵扣会计处理的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中税控服务费全额抵扣会计处理的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定税控服务费全额抵扣会计处理的财税实务问题。

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税控服务费全额抵扣会计处理，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

【问题】

税控服务费全额抵扣会计处理

【答案】

根据财税《2012》15号规定：

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

分录简略地做法(税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了)：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了

按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。

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小规模纳税人税控服务费递减方法

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第15栏“本期应纳税额减征额”。

1. 当本期减征额小于或等于第13栏“本期应纳税额”时按本期减征额实际填写;

2. 当本期减征额大于第13 栏“本期应纳税额”时，按本期第13栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减和附表四和增值税减免税申报明细表(3个表)

备注：增值税减免税申报明细表填写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”。

以上内容是会计职称考试资料有关《税控服务费全额抵扣会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「税控服务费全额抵扣会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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