企业性质怎么界定

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一般纳税人/小规模纳税人

（1）转为一般纳税人条件：

会计核算健全。

年应税销售额超过500万。

备注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。”

（2）小规模公司税收优惠

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，普通发票部分免征增值税。

小微企业及其税收优惠

（1）小微企业定义：

从事国家非限制和禁止行业

年度应纳税所得额不超过300万（利润）

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

（2）税收优惠政策：

年应纳税所得额不超过100万以内部分：企业所得税为2.5％（疫情期间减半征收）

年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分：企业所得税为10％

合伙企业

（1）定义：两个以上的发起人订立合伙协议，共同出资经营，共享收益共担风险的企业叫做合伙企业，各发起人之间承担无限连带责任。根据各合伙人承担的责任不同，分为普通合伙和有限合伙企业。

（2）合伙企业优缺点：

优点：

合伙企业更容易取得商业机会，对业务拓展有益，“风险与收益挂钩”的基本原理，此种设计保障了债权人利益，从而使合伙企业可以更为容易地获得交易对手的信任，获得较多商业机会并减少交易成本。

缺点：

合伙企业合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。比较难获取新的合伙人入股，融资方面会有弊端。

合伙企业与有限责任公司的区别

①承担责任形式

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。

有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任

②合伙人数(股东人数)

合伙企业应由2个以上的合伙人出资设立，其中有限合伙企业应由2人以上50人以下的合伙人出资设立。

有限责任公司由50人以下的股东出资设立。

（4）缴纳税种：

增值税、增值税附征、生产经营所得税、(无需缴纳企业所得税、股东分红税）

个人独资企业

（1）定义：独资企业是指一人投资经营的企业。个人独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。

（2）优劣势：

优势：个人出资经营、归个人所有和控制、税负小

劣势：个人独资企业个人承担经营风险，无限连带责任。

（3）缴纳税种：

增值税、增值税附征、生产经营所得税、(无需缴纳企业所得税、股东分红税）

关联企业

（1）定义：是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业。关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。而控制公司与从属公司的形成主要在于关联公司之间的统一管理关系的存在。这种关系往往借助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。（很多企业通过关联方交易，将税收转移到税负低的公司，因此关联交易备受关注）。

（2）关联企业的判定

1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；

2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；

3、企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的；

4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；

5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；

6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；

7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制；

8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

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