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债券到期收回本金和利息分录怎么做

会计学习资料3042022-11-28

这篇是关于债券到期收回本金和利息分录怎么做的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中债券到期收回本金和利息分录怎么做的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定债券到期收回本金和利息分录怎么做的财税实务问题。

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债券到期收回本金和利息分录怎么做，关于分录的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

债券到期收回本金和利息分录怎么做?

1计提利息的时候

借：应收利息

未实现融资收益(或在贷方)

贷：投资收益

2收到利息和本金的时候

借：银行存款

贷：持有至到期投资--成本

应收利息

持有至到期投资的会计分录

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，基本相当于原旧准则下的长期债权投资。

(1)初始计量：

借：持有至到期投资--成本 (面值)

--利息调整 (差额，或贷记)

应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷：银行存款 (实际支付的金额)

(2)后续计量：

1)资产负债表日，计提债券利息：

①持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：

借：应收利息(债券面值×票面利率)

贷：投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额，或借记)

以上内容是会计学习资料有关《债券到期收回本金和利息分录怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「债券到期收回本金和利息分录怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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