退货会计分录怎么做啊（退货会计分录怎么做啊怎么写）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈退货会计分录怎么做啊，以及退货会计分录怎么做啊怎么写对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、销售退货的会计分录怎么做
• 2、关于商品退货的会计分录怎么做？
• 3、退货怎么做分录
• 4、销售商品发生退货怎么做会计分录啊

销售退货的会计分录怎么做

销售退货的会计分录借记应收账款，贷记主营业务收入。

销售退货款的会计分录为：

借记应收账款，贷记主营业务收入。应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业租手务，弊拆嫌应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

主营业务收入指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。会计分录是根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录，在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

销售退货发票处理：

对于销售退回，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减御凯。

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

关于商品退货的会计分录怎么做？

关于商品退货的会计分录怎么做？

1、销售退货做红字冲销分录

借：应收账款--XX （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

借：现金（红字）

贷：主营业务收入 （红字）

2、做红字冲销结转成本分录

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品 （红字）

退货的会计分录怎么做？

一楼的基本正确，但要注意相关涉税业务的处理。

关于退货的会计分录题

销售

借：应收账款128.7

贷：主营业务收入110

应交税费-应交增值税（销项税额）18.7

借：主营业务成本88

贷；库存商品88

退货

借；主营业务收入10

应交税费-应交增值税（销项税额）1.7

贷：应收账款11.7

借：库存商品8

贷；主营业务成本8

借：坏账准备2

贷：应收账款2

借：应收账款1

贷：坏账准备1

借：银行存款1

贷：应收账款1

应收账款余额：128.7-11.7+1-1=117

坏账准备余额：5-2+1=4

年末要求计提117*5%=5.85

坏账准备还要补提 5.85-4=1.85

借：资产减值损失1.85

贷：坏账准备1.85

关于进货退货的会计分录

一.小规模纳税人，1.借：原材料23412.4

贷：应 付帐款23412.4

2。退回借：原材料-222.47

贷：应付帐款-222.47

二.一般纳税人1.借：原材料23412.47/1.17

应交税金-应交增值税-进项税额23412.47*0.17/1.17

贷：应付帐款23412.47

2.退回材料借：应付帐款222.47

贷：原材料222.47/1.17

应交税金-应交增值税-进项税额转出0.17*222.47/1.17

估计退货的会计分录怎么做

看是否实现销售，分几种情况：1、未实现销售。借：库存商品 贷：发出商品 ；2、实现销售。借：主营业务收入 贷：银行存款 ，同时结转商品成本：借：库存商品 贷：亏行主营业务尘知成本；若允许扣减增值税，则 借：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项） 贷：银行存款，同时结转商品成本；若已销商品有现金折扣，则要将已发生的折扣转回。借：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项） 贷：银行存款 财务费用-现金折扣，同时结转商品成本。

估计退货还没有退货时可暂时不予处理，只有真正退货才做会计分录

如果发生是销售退回,做:

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:银行存款/库存现金等

同时,冲回成本,

借:库存商品

贷:主营业务成本

退货无库存商品怎么做会计分录

未开票暂不确认收入（为保证开票和收入金额一致），存货放到发出商品科目，收到的货款计入预收款，等开票一并确认收入结转成本。或者，也 可以按正常销售入账；先做无票销售，等货款***的时候再冲回原来分录，重新做分录也可以不做帐，等货款***了再说，货款先做预收款，成本正常结转就是了 。

1)收到货款

借：银行存款

贷：预收账款——**

2）开出发票

确认收入：

借：预收账款——**单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

或

1)收到货款

借：银行存款

贷：应收帐款或预收账款——**

2）暂估销售

确认收入：

借：预收账款——**单派空消位

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3）开出发票

确认收入：

借：预收账款——**单位 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税）（红字）

结转成本：

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品 （红字）

退款差额计入营业外收入

销售商品发生退货怎么做会计分录

1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，

借：库存商品

贷：发出商品

2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应在发生时，冲减当期的收入：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

同时冲减当期销售商品成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

退货怎么做分录

退货的会计分录分两种情况，销售退货和进货退货，具体的会计分录书写如下：

1、销售退货的会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金等

应交税金—盯扒—应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时，冲凯正昌回成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、进货退货的会计分录如下：

借：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷：库存商品

扩展资料：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，清银在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

销售商品发生退货怎么做会计分录啊

一、销售商品发生退货怎么做会计分录：

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

二、完整的会计分录是：

1、销售实现时

借：应迹模慎收账款

贷：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

2、发出销售退回时

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

扩展资料：

[例1]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用姿敬发票列明商品价款42735元、增值税额7265元，共计50000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：

借：应收账款──南山公司52000

贷：主营业务收入42735

应交税费──应交增值税（销项税额）7265

银行存款2000

当公司收到银行转来的南山公码历司承付货款及代垫运费52000元的收账通知时，应记录：

借：银行存款52000

贷：应收账款──南山公司52000

[例2]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10000元，应交增值税1700元。

⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：

借：银行存款6000

贷：预收账款──丁公司6000

⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：

借：预收账款──丁公司11700

贷：主营业务收入10000

应交税费──应交增值税（销项税额）1700

⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：

借：银行存款5700

贷：预收账款──丁公司5700

参考资料：百度百科-主营业务收入

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于退货会计分录怎么做啊的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决退货会计分录怎么做啊怎么写账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。