差额工资会计分录怎么做（差额单位工资怎么开）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关差额工资会计分录怎么做和差额单位工资怎么开的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、如上月计提工资时出现误差如何做会计分录?
• 2、请问发放的工资比计提的工资少8元,怎么办,会计分录怎么做?
• 3、上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？
• 4、请问补提上月少计提的工资的会计分录怎么做？
• 5、支付员工工资时，会计分录怎么做

如上月计提工资时出现误差如何做会计分录?

适用蓝字更正法和红字冲销法。

管理费用少提，以蓝字补充更正，借：穗咐管理费用，贷：应付职工薪酬；

制造费用多提，以红字冲销更正，借：制造费用（红御敏字），贷镇族枝：应付职工薪酬（红字）

请问发放的工资比计提的工资少8元,怎么办,会计分录怎么做?

计提时

借：管理费用（或制造费用）-工资

贷：应付职工薪酬

其他应付款-社保（个人部分）

其他应付款-公积金（个人部分）

应交税金-个人所得弊橡拦税

发放时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（或库存现金）

交保险时

借：管理费用-社保

其他应付款-社保（个人部分）

其他应付款-公积金（租胡个人部分

贷：银行存款

这如正个差额看你是差在哪里了，是工资，还是在保险方面

如果是工资里面的可以直接冲管理费用-工资

如果是社保里面的可以直接冲管理费用-社保

上年12月预提工资300万，本年1月实际发放275万，预提与实际的差额怎么做会计分录？

12月借：管理费用等 300

贷：应付职工薪酬 300

1月发借：应付职工薪酬 275

贷：银行存款 275

多提了300-275=25的管理费用，使利润总额减少了25，少提了企业所得税25*25%=6.25，即递延所得税负债为6.25。故在所得税汇算清缴日应调整。调整分录为

1）冲销多提

借：应付职工薪酬 25

贷：以前年度损益调前历整——管理费用 25

2）调整应交所得税

借：以闷悔粗前年度损益调整——所得税费用 6.25

贷：递延所得税负债 6.25

3）将以前年度损益调整余额转入未分配利蚂镇润

借：以前年度损益调整——本年利润 18.75

贷：利润分配——未分配利润 18.75

4）由3）中调整后净利润增加了，按你企业的比例调增盈余公积，我按的是10%和5%

借：利润分配——未分配利润 2.8125

贷：盈余公积——法定 1.875

——任意 0.9375

最后调整资产负债表和利润表的值

请问补提上月少计提的工资的会计分录怎么做？

一、补提时：

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬

二、发放时：

借：应付职工薪酬悄世

贷：银行存款

三、计提，即计算和提取，功能主要有：

1、漏册预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注启搜肢意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

扩展资料

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。

该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额；

借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

支付员工工资时，会计分录怎么做

借：应付职工薪酬薪酬—工资

贷：应交税费—应交个所得税（工资所得）

贷：其他应收款—有关细目（根据扣除款项）

贷：银行存款

贷：库存现金

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

扩展资料

会计分录编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应坦野手从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主脊裂要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”让嫌科目余额的差额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科－会计分录

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