怎么冲销盈余公积会计分录（怎么冲销盈余公积会计分录的钱）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关怎么冲销盈余公积会计分录和怎么冲销盈余公积会计分录的钱的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、结转分录怎么做啊，举个例子，还有冲销的分录，好迷茫啊，会计新手求救
• 2、发行股票的发行费用，溢价发行是直接冲减资本公积，具体怎么做分录
• 3、所有者权益 股本溢价冲减盈余公积和未分配利润

结转分录怎么做啊，举个例子，还有冲销的分录，好迷茫啊，会计新手求救

1、生产成本的归集

A、领用原材料时：

借：生产成本-直接材

贷：原材料

B、计提工资时生产直接人员工资：

借：生产成本-直接人工

贷：应付工资（当然应付工资还包括了管理及销售工资，在这简单的做）

C、 生产车间发生费用时：

借:制造费用-XX

贷：现金

D、 月底制造费用结转至生产成本：

借：生产成本--制造费用

贷：制造费用

2 、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、结转损益

借：本年利润

主营业务收入

贷：主营业务成本

主营税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

本年利润（对应主营业务收入）

4、年末结转本年利润、

借：本年利润

贷：利润未分配-未分利润

5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）

提取任意盈余公积（净利润的5%）

贷：盈余公各积-法定盈余公积

任意盈余公积

6、结转利润分配的明细科目

借：利润分配-未分配利润

贷： 借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）

提取任意盈余公积（净利润的5%）

7、冲销的就是按原会计分录有红字或者做相反的会计分录，比如第6点

借：利润分配-未分配利润（红字）

贷： 借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）（红字）

提取任意盈余公积（净利润的5%）（红字）

或者：

借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）

提取任意盈余公积（净利润的5%）

贷：利润分配-未分配利润

发行股票的发行费用，溢价发行是直接冲减资本公积，具体怎么做分录

一、发行股票的发行费用，溢价发行是直接冲减资本公积，具体分录

借：银行存款 1050

贷：股本 1000

资本公积--股本益价 50

资本公积：是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金，与企业收益无关。其所有权属于投资者，并且投资者投入金额超过了法定资本部分才会有资本公积。“资本公积”科目属于所有者权益类科目，用于核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等，并且应当分别按照“可供出售金融资产”、“资本溢价”、“股本溢价”、“其它资本公积”进行明细核算，期末贷方余额反映企业资本公积的余额。

二、发行股票的手续费会计分录：发行股票手续费冲减资本公积-股本溢价，分录：

借：资本公积-股本溢价

贷：银行存款

收到发行款项分录为：

借：银行存款

贷：股本

资本公积-股本溢价

三、公司发行股票时怎么做会计分录

借：银行存款

贷：股本

资本公积

股份公司发行股票发生的相关交易费用应当从股票溢价中扣除，溢价不足抵扣的部分，冲减资本公积。一般不会不足抵扣。

四、公司对市场公开发行股票在发行过程中发生的发行费用的处理方式：

股份有限公司通过“股本”科目，其他公司通过“实收资本”科目核算投资者投入资本的增减变动情况。股份有限公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用，股票溢价发行的，从发行股票的溢价中抵扣；股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分，应将不足支付的发行费用冲减盈余公积和未分配利润。

会计分录：

借：银行存款

贷：股本

贷：资本公积－股本溢价

借:银行存款

贷:股本

实收资本-股本溢价

1、先冲冻结资金存款利息；

2、不够冲发行溢价；

3、再不够则计财务费用，一般要冲减资本溢价。

所有者权益 股本溢价冲减盈余公积和未分配利润

1

借：资本公积-资本溢价

盈余公积

未分配利润

贷：银行存款

2

回购时

借：库存股

贷：银行存款

注销时

借：股本

资本公积-股本溢价

盈余公积

利润分配-未分配利润

贷：库存股

通过上述对怎么冲销盈余公积会计分录和怎么冲销盈余公积会计分录的钱的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。