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营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗

会计学习资料4772022-11-28

文章是有关营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗的财税实务问题。

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营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗，关于固定资产的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗?

1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣。

2、第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

3、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

营改增后不动产领用原材料如何做分录?

月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

月底，销项税额大于进项税额：

计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

上述内容是会计实务有关《营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「营改增后领用原材料固定资产可以抵扣吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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