包含视同销售怎么做会计分录的词条

会计学习网今天要给大家分享的是有关视同销售怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、视同销售怎么做会计分录？
• 2、视同销售分录怎么做啊？
• 3、视同销售的会计分录
• 4、视同销售会计分录怎么做？
• 5、一般纳税人公司产品销售给公司内部员工怎么做会计分录
• 6、视同销售会计分录

视同销售怎么做会计分录？

视同销售主要是针对要交的增值税销项税额,有可能贷主营业务收入,有可能贷库存商品,他不是针对这借贷方科目的

视同销售分录怎么做啊？

可以这样做分录：

视同销售是按销售收入一样申报销项税额，不需要经过主营业务收入和主营业务成本。否则帐面销售收入就与实际销售不一致。视同销售的销项税额就是原来的进项税额，所以也可以用进项税额转出来申报和记帐。

借：营业费用

贷： 应交税金---应交增值税---销项税额

贷：库存商品

或者

借：营业费用

贷： 应交税金---应交增值税---进项税额转出

贷：库存商品  

扩展资料：

视同销售行为，全称“视同销售货物行为”,意为其不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，只是在税收的角度为了计税的需要将其“视同销售”。

目前税法中将以下八种行为归入视同销售行为:

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售;

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

参考资料：视同销售行为-百度百科

视同销售的会计分录

视同销售的八种情况，分录如下：

例如库存商品成本80万元，售价100万元，销项税17万元

1、将货物交付他人代销：

收到代销清单时，确认收入：

借：应收账款

117

贷：主营业务收入

100

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

2、销售代销货物。

（1）视同买断方式下，假如代销企业外售价格为110万元：

借：银行存款（或应收账款）

128.7

贷：主营业务收入

110

应交税费—应交增值税（销项税额）

18.7

（2）收取手续费方式下：

借：银行存款

117

贷：应付账款

100

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

3、非同一县（市）将货物移送他机构用于销售。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至不在同一县（市）的其他机构销售，会计上属企业内部货物转移，不应确认收入。但由于两个机构分别向其机构所在地主管税务机关申报纳税，属两个纳税主体，因此货物调出方确认收入并计算销项税额。会计分录为：

借：应收账款

117

贷：主营业务收入

100

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。

借：在建工程

97

贷：库存商品

80

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

将自产、委托加工的货物用于个人消费，就是会计上的用于支付非货币性职工薪酬。因此，《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，确认收入。会计分录为：

借：应付职工薪酬

117

贷：主营业务收入

100

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。属于非货币性资产交换：

（1）具有商业实质的。会计分录为：

借：长期股权投资

117

贷：主营业务收入

100

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

（2）不具有商业实质的。会计分录为：

借：长期股权投资

97

贷：库存商品

80

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

7、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。会计分录为：

借：应付股利

117

贷：主营业务收入

100

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。会计分录为：

借：营业外支出

97

贷：库存商品

80

应交税费—应交增值税（销项税额）

17

视同销售会计分录怎么做？

视同销售账务处理需要确认收入和应交税费，同时结转成本。

以企业向职工提供非货币性福利举例，企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

借：应付职工薪酬——非货币性福利

　贷：主营业务收入

　应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

　贷：库存商品

和一般销售的账务处理差别不大，不会造成增值税报表和企业所得税报表收入不一致。

一般纳税人公司产品销售给公司内部员工怎么做会计分录

一般纳税人公司产品销售给公司内部员工怎么做会计分录

1、一般纳税人公司产品销售给公司内部员工为视同销售，需要确认收入；

2、具体会计分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

3、 视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计入缴税金的商品或劳务的转移行为。视同销售行为属于企业在日常活动中形成的、与所有者投入资本无关业务，从表面上看，大多没有发生直接的现金流入，但并不等于它们不包含有“经济利益的流入”的本质，只是这个过程复杂一些而已。

新手，请问一般纳税人公司，购进产品10000元，全部销售15000元，这笔业务的详细会计分录怎么做？谢谢！

应该如下入账

购入

借：库存商品

应交税金

贷：应付账款

付款

借：应付账款

贷：银行存款

销售

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

公司欠内部员工的钱，用做会计分录吗？怎么做？

做会计分录，如下：

借：现金

贷：其他应付款-职工姓名

公司是一般纳税人有100万的收入,80万的成本,怎么做会计分录

收入

借：应收帐款/银行存款117万

贷：主营业务收入100万

应交税费--应交增值税（稍项税额）100*17%=17万

成本

借：主营业务成本80万

贷：库存商品80万

我公司是增值税一般纳税人，销售一辆公司旧车，怎么做分录？

借：银行存款 10000.00

   贷：固定资产清理 9708.74

         应交税金-销项税 291.26

假设您是预留5%的残值=8815.00（具体看您实际的账面残值率）

借：固定资产清理 176300.00

    贷：固定资产 176300.00

借：累计折旧 167485.00

    贷：固定资产清理 167485.00

借：固定资产清理 893.74

    贷：营业外收入 893.74

我公司是一般纳税人，免增值税的，我想问一下，进销的怎么做会计分录呀

1.购进

借：原材料或库存商品

贷：银行存款或现金等

2.销售

借：银行存款、现金或应收帐款

贷：主营业务收入

一般纳税人公司出租房屋取得租金 10 万元该如何做会计分录

一般纳税人房屋出租（以不是主营业务为例）

收租金 10 万元存入银行：

借：银行存款100000

贷：其他业务收入100000

应缴纳税款

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳，100000x12%=12000

2.增值税：以租金收入11%计算,100000x11%=11000

进项抵扣后估计税负在5%以内，视取得进项可抵扣的发票有多少。

3.城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额乘以税率，税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

4.教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以3%、

5.地方教育费附加2%。（以当地规定为准）

6.企业所得税：年终汇算清缴（营业利润的25%）。

7.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

在一般纳税人公司做会计都做什么内容

一般是做以下工作: 做凭单 记帐 做报表 报税

当然会计室还有很多工作 要看领导的统筹安排及同科室的人员的团结协作了

公司为一般纳税人，收到本月公司出租门面租金4800元，现金收，什么做会计分录/

借：银行存款 4800

贷：其他业务收入 4800

一般纳税人销售时没有收到货款如何做会计分录

一般的销售商品时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费/应交增值税/销项税

收到货款时

借：银行存款或库存现金

贷：应收账款

视同销售会计分录

视同销售含义的理解

以货物为例，从上面税收法规的规定中，可以看出增值税的视同销售与企业所得税的视同销售在范围与内涵上都有差异。这种差异的根本原因是增值税的视同销售行为不仅强调货物的用途还要考虑货物的来源；而所得税的视同销售行为，只强调货物的用途，与货物的来源无关。

对在税收上认为是视同销售的行为（无论是针对哪种税而言），进行会计处理时也存在一些需要澄清的概念。在《企业会计准则》中，没有视同销售的问题，只有是否确认为收入的问题。如前所述，新的企业所得税法规中视同销售在会计处理时基本上都是要确认收入的，这样看来，所得税法规中认为的几种视同销售需要缴纳所得税，在会计上也增加当期利润，这似乎是一致的，因此在所得税法实施条例中没有必要强调为视同销售。既然强调了，就说明在所得税法规中的视同销售指的是这种货物转移行为（以货物为例）不是所得税法规中认定的一般意义上的收入，是行为上的差异。

从上面简单的分析中可看出，同一个词在不同的税种中会有不同的规定，对会计实务而言，由于规定总是在不断的适应实际情况而进行调整，企业会计人员只要在现有的会计准则和税收法规下，清楚这样的业务处理即可。笔者经过不断的积累，按货物转移的特殊业务类型，对其会计处理及增值税和所得税的纳税处理进行分析整理，以供参考。

二、 视同销售业务的会计处理与纳税处理分析

（一）将货物用于在建工程、无形资产开发、分公司（非生产机构）等

企业将货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发及分公司（分生产机构）等，按企业所得税实施条例的规定，不再视同销售缴纳企业所得税；按增值税暂行条例的规定，对于企业的货物用于这些方面，还要视货物是自产的或委托加工收回的，还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。

1. 企业将自产的、委托加工收回的货物用于在建工程等的处理

这种情况下企业应按货物的公允价值计算增值税的销项税额，按货物的成本结转。

借：在建工程（或管理费用、开发支出等）

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 企业将外购的货物用于在建工程等的处理

这种情况企业应将外购货物已抵扣的进项税额转出，按货物的成本结转。

借：在建工程（或管理费用、开发支出等）

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（二）将货物用于对外捐赠

企业将货物用于对外捐赠，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对用于对外捐赠的货物，无论是自产或委托加工收回的，还是外购的货物在增值税上都视同销售作销项税额处理； 在会计处理上按照收入准则，对收入的确认需要同时满足五个条件来判断，企业对外捐赠货物不符合确认收入的条件，因此在会计上不作收入处理。下面以案例来分析。

例：某家具公司将自己生产的一批产品（课桌）500 套赠送给希望工程，市场价每套100 元，产品成本80 元。会计处理为：

借：营业外支出 48 500

贷：库存商品 40 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500

可以看出对外捐赠的货物：

1. 会计上按成本转账。

2. 增值税上则视同销售计算销项税额。

3. 企业所得税在年终进行企业所得税汇算清缴时，要进行纳税调整，确认视同销售收入50 000 元，视同销售成本40 000 元。

另一方面由于企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，会计上计入“营业外支出”账户的捐赠支出48 500 元，要看其是否超过年度利润总额的12%，如果没有超过，可以在税前扣除，此时会计和税收处理一致，不需纳税调整；如果超过则超过部分不能税前扣除，需纳税调整。

（三）将货物用于职工福利或个人消费

企业将货物用于职工福利或个人消费，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；在会计处理上符合收入确认条件将其确认为营业收入；按增值税暂行条例的规定，对于企业的货物用于职工福利或个人消费的，还要视货物是自产的或委托加工收回的，还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。

1. 企业将自产的、委托加工收回的货物用于职工福利等的处理

这种情况企业应按货物的公允价值确认收入，计算增值税的销项税额。

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

同时，结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2. 企业将外购的货物用于职工福利等的处理

在会计和所得税的处理上与上面是一致的，即按公允价值确认收入，同时所得税上视同销售缴纳所得税，但是在增值税上，由于货物没有增值，应将外购货物已抵扣的进项税额转出。

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

同时，结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

（四）将货物用于非货币性资产交换和对外投资

所得税法规定企业以非货币性资产对外投资时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行处理，并按规定计算资产转让所得或损失。所以在所得税的处理上以货物对外投资和进行非货币性资产交换处理是一样的。

会计上，企业以非货币性资产对外投资属于非货币资产交换。依据会计准则，如果交换具有商业实质且公允价值能可靠计量，在会计上确认损益，这与企业所得税处理一致；如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量，在会计上不确认损益，这与税收处理产生差异，需纳税调整。

在增值税上，以货物对外投资与进行非货币性资产交换都要以其公允价值计算销项税额，而不论该货物是自产的（或委托加工收回的）还是外购的。

例：A企业将自产的产品对外投资，市价1 000 000 元，成本价600 000 元。

1. 如果交换具有商业实质且公允价值能可靠计量，则会计上处理为：

借：长期股权投资1 170 000

贷：主营业务收入 1 000 000

应交税费—— 应交增值税（ 销项税额） 170 000

同时：

借：主营业务成本 600 000

贷：库存商品 600 000

这与所得税处理一致，不需纳税调整。

2. 如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量，则会计处理为：

借: 长期股权投资 770 000

贷：库存商品 600 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000

这种情形与税收处理产生差异，需纳税调整，在视同销售收入项目填列视同销售收入1 000 000元，在视同销售成本项目填列视同销售成本600 000 元。

（五）将货物用于偿债、利润分配等方面

企业将货物用于偿债及利润分配，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对于用于偿债和作为给股东分配利润的货物，无论是自产或委托加工收回的，还是外购的货物，在增值税上都视同销售作销项税额处理；在会计处理上也是要确认收入的。

借：应付账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

同时，结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

因此，这种情况在所得税上不需要进行纳税调整。

三、 总结与归纳

（一）增值税视同销售的归纳

根据《增值税暂行条例》，对于增值税视同销售行为，可归纳为：

1.将货物( 有形动产) 用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途，要考虑货物的来源，如果货物是外购的，为进项税额不得抵扣的行为，需要将进项税额转出；如果货物是自产或者委托加工收回的，则视同销售行为。

2.将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换，包括总公司将货物移送分公司销售等，无论货物的来源如何，均为增值税的视同销售行为。

判断是视同销售行为，还是进项税额不得抵扣行为，要依据该行为是否具有增值的性质。如将外购的货物用于在建工程、职工福利等，其未产生增值额，所以不需要计算缴纳增值税，属于进项税额不得抵扣行为；而将自产或委托加工收回的货物用于在建工程、职工福利等，由于自产或委托加工收回的货物经过加工过程已具备了增值的特性，所以应当视同销售计算缴增值税。

出自于保证增值税税源的目的，将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换 ，无论何种原因，最终均脱离了企业的范围，考虑到税收监管的困难，无论货物是否产生增值额，均视同销售计算缴纳增值税。

（二）企业所得税视同销售的归纳

企业所得税法建立了法人所得税制，对于货物在同一法人实体内部的转移，如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为，不需要计算缴纳企业所得税。除此之外都作为所得税的视同销售行为。

关于视同销售怎么做会计分录和的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。