合并单位会计分录怎么做（合并单位会计分录怎么做出来）

今天给各位分享合并单位会计分录怎么做的知识，其中也会对合并单位会计分录怎么做出来进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、分公司注销余额合并到总公司，会计分录怎么做？
• 2、关于企业合并的会计分录问题
• 3、公司合并会计分录
• 4、合并处理抵消会计分录如何编写
• 5、请问，公司合并，被合并单位、合并单位的会计分录怎么做？
• 6、2个公司账合并分录怎么做？

分公司注销余额合并到总公司，会计分录怎么做？

分公司

借：其他应付款

未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方）

贷：应收账款

分公司结转后账面应该全部结清

母公司

借：应收账款

贷：其他应付款

未分配利润（如果是亏损则是借方）

扩展资料：

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-其他应付款

关于企业合并的会计分录问题

1借：银行存款160，固定资产160，无形资产100，存货260，商誉180贷，短期借款60，长期借款140，银行存款60，固定资产厂房460，营业外收入140。

2借：长期股权投资660贷，银行存款60，固定资产厂房460，营业外收入140。

3借：固定资产60，存货80贷，无形资产20，资本公积120。

4借：股本200，资本公积120，盈余公积100，未分配利润60，商誉180贷：长期股权投资660。

5借：银行存款160，固定资产100，无形资产120，存货180，资本公积资本溢价160贷，短期借款60，长期借款140，银行存款60，固定资产厂房460。

公司合并会计分录

1.开源公司2020.1月长投会计分录

借：长期股权投资9000

贷：股本1000

资本公积-股本溢价8000

因合并产生的有利差额应确认为营业外收入=11500*80%-9000=200万元

借：长期股权投资200

贷：营业外收入200

2.确认股利的分录

借：应收股利800

贷：投资收益800

3.收到股利的分录

借：银行存款800

贷：应收股利800

合并处理抵消会计分录如何编写

是合并报表的抵消分录的话，

1.对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录）。

（1）属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。

（2）属于非同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除了存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，需要对该子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司为该子公司设置的备查簿的记录，以记录的该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整，以使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。

第一年

①将子公司的账面价值调整为公允价值，

借：固定资产、无形资产等 ，

贷：资本公积 ；

②计提累计折旧、累计摊销等，

借：管理费用 ，

贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等；

第二年 ，

借：固定资产、无形资产等，

贷：资本公积，

借：未分配利润-年初 ，

贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等 ，

借：管理费用，

贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等。

2.将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录），按照权益法调整为子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：

（1）第一年，①对于应享有子公司当期实现净利润的份额，

借：长期股权投资，

贷：投资收益，

借：提取盈余公积 ，

贷：盈余公积，按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。

对于第2笔调整盈余公积的分录，教材上没有提及，但在连续编制的情况下，教材中调整了盈余公积，因此在当年应该也是要调整的。

②对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润 ，

借：投资收益 ，

贷：长期股权投资，

借：盈余公积，

贷：提取盈余公积 ；

③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额，

借：长期股权投资，

贷：资本公积，

（2）第二年，

①对于应享有子公司上期实现净利润及净损益以外所有者权益的其他变动的份额，

借：长期股权投资，

贷：未分配利润-年初，盈余公积-年初 ，资本公积-其他资本公积；

②对于当期子公司实现净利润、宣告分派的现金股利或利润中母公司享有或承担的份额的处理与上年类似，

③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额做与上年类似的处理。

3.编制合并报表时应抵销的项目（抵销分录），

（1）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销。

借：实收资本（股本）（子公司） ，资本公积-年初（子公司）-本年（子公司） ，盈余公积-年初（子公司），-本年（子公司），未分配利润-年末（子公司） ，商誉（长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），

贷：长期股权投资（母公司调整后的长期股权投资），少数股东权益（子公司所有者权益总额*少数股东持股比例），营业外收入（长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），

（2）母公司与子公司、子公司相互之前持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。，

借：投资收益（子公司的净利润*母公司持股比例），少数股东权益（子公司的净利润*少数股东持股比例） ，未分配利润-年初（子公司年初未分配利润），

贷：提取盈余公积（子公司当年提取的盈余公积），对所有者（或股东）的分配（子公司当年宣告股利），未分配利润-年末（子公司），

（3）内部应收账款与应付账款的抵销，

①初次编制合并财务报表时的抵销处理，

借：应付账款，

贷：应收账款，

借：应收账款-坏账准备，

贷：资产减值损失 ，

②连续编制合并财务报表时的抵销处理。

借：应收账款-坏账准备 ，贷：未分配利润-年初，

借：应付账款 ，

贷：应收账款，

借：应收账款-坏账准备 ，

贷：资产减值损失或：

借：资产减值损失，

贷：应收账款-坏账准备，应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销，比照上述方法处理。对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。

（4）应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销。

借：应付债券（期末摊余成本）财务费用（借方差额），

贷：持有至到期投资（期末摊余成本）投资收益（贷方差额） ，

借：投资收益（期末摊余成本*实际利率） ，

贷：财务费用，

借：应付利息（面值*票面利率），

贷：应收利息 。

（5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。

①当期内部购进商品的抵销处理。

借：营业收入 ，

贷：营业成本，

借：营业成本 ，

贷：存货 ，

借：存货-存货跌价准备，

贷：资产减值损失，

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用 ；

②连续编制合并财务报表时的抵销处理。，

借：未分配利润-年初 ，

贷：营业成本，

借：营业收入 ，

贷：营业成本 ，

借：营业成本 ，

贷：存货 ，

借：存货-存货跌价准备，

贷：未分配利润-年初 ，

借：存货-存货跌价准备 ，

贷：资产减值损失，或做相反的抵销分录。

借：递延所得税资产，

贷：未分配利润-年初 ，

借：递延所得税资产 ，

贷：所得税费用。

（6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。

①当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为商品出售）的抵销处理。

借：营业收入，

贷：营业成本，固定资产-原价 ，

借：固定资产-累计折旧 ，

贷：管理费用；当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为固定资产出售）的抵销处理：

借：营业外收入 ，

贷：固定资产-原价，

借：固定资产-累计折旧 ，

贷：管理费用。（拓展）当期内部交易的管理用无形资产（假设销售方作为无形资产出售）的抵销处理：

借：营业外收入，

贷：无形资产-原价，

借：无形资产-累计摊销，

贷：管理费用；

②连续编制合并财务报表时的抵销处理。

借：未分配利润-年初 ，

贷：固定资产-原价，

借：固定资产-累计折旧，

贷：未分配利润-年初 ，

借：固定资产-累计折旧 ，

贷：管理费用；

③内部交易管理用固定资产使用期限未满提前进行清理时的抵销处理。

借：未分配利润-年初，

贷：营业外收入（或营业外支出），

借：营业外收入（或营业外支出），

贷：未分配利润-年初，

借：营业外收入（或营业外支出），

贷：管理费用。

请问，公司合并，被合并单位、合并单位的会计分录怎么做？

公司合并，有两种方式，吸收合并和新设合并。你所说的是吸收合并。

吸收合并情况下，被合并单位注销，所有会计科目清零，转入合并单位；会计分录按所有会计科目反向做分录转出即可。

合并单位接受被合并单位全部资产负债。借：各项资产-某公司合并转入；贷：各项负债和所有者权益-某公司合并转入。

2个公司账合并分录怎么做？

你好，两个公司帐合并，首先两者间实用的核算方式要调整到一致，关联间的交易要先抵消，关联间的投资也要先抵消，然后再做合并，这样出来的财务数据才是真实的。

通过上述对合并单位会计分录怎么做和合并单位会计分录怎么做出来的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。