收款退回怎么做会计分录（收款退回怎么做账）

会计学习网今天要给大家分享的是有关收款退回怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习收款退回怎么做账的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、要退回多收款项怎么做会计分录？
• 2、收到退款怎么做会计分录
• 3、给对方公司汇款，因户名错误，银行收到退回的货款，该怎么做分录？
• 4、转账转错又退回来的会计分录
• 5、企业退回多收的货款会计分录如何做？

要退回多收款项怎么做会计分录？

一、需要分两种情况进行处理：

1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:

借：预收账款

贷：银行存款

在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。

2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金或应收票据

二、收到10万元的银行汇票时会计分录为： 

借：其他货币资金——银行汇票-100000

贷：营业收入-90000

其他应付款-10000

退回多收款项时会计分录为：

借：其他应付款-10000

贷：库存现金或银行存款-10000

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应收款项相关的会计分录：

1、发生赊销时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

银行存款  （各类垫付款项）

此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。

2、收到款项时

正常情况收回应收金额

借：银行存款（按实际收回金额）

贷：应收账款

发生现金折扣后，收回金额时

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款

3、商业汇票结算时

借：应收票据

贷：应收账款

有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过“应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。

参考资料来源：百度百科-应收账款

收到退款怎么做会计分录

收到退款做会计分录的方法如下：

一、收到款项

借：银行存款/库存现金（红字）。

贷：应收账款（红字）。

二、冲减收入

借：应收账款（红字）。

贷：主营业务收入（红字）。

应交税费-应交增值税-销项税额（红字）。

三、商品退回结转成本

借：主营业务成本（红字）。

贷：库存商品（红字）。

红字更正法适用于哪些情况？

1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。

2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。

退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。

给对方公司汇款，因户名错误，银行收到退回的货款，该怎么做分录？

对公账户转账汇款，收到因账号错误退回的货款时，应按照实际情况，做红字凭证冲回原付款凭证。转账错误被退回的会计分录：

1、收款时

借：银行存款

贷：相关科目

2、退回时

借：相关科目

贷：银行存款

3、付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

贷：银行存款(贷方蓝字)

4、收到退款时先冲回原来的凭证：

借：应付账款(借方红字)

贷：银行存款(贷方红字)

5、重新付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

贷：银行存款(贷方蓝字)

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在会计处理中红字分录的账务处理：

1、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2、在不设接待等栏的多栏式账页中登记减少数。

3、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，表示负数余额。

应付账款主要的账务处理：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项。

应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

转账转错又退回来的会计分录

转账转错又退回来的会计分录如下：

一、收款单位收到银行本票的会计分录：

收款单位应根据银行退回的进账单联及有关原始凭证编制银行存款收款凭证，其会计分录为：

借：银行存款。

贷：商品销售收入（或产品销售收入）。

应交税金——应交增值税（销项税额）。

如果收款单位收到的银行本票金额大于实际销售金额，则付款单位应用支票或现金退回多余的款项。在这种情况下，收款单位可以于收到本票时，根据有关发票存根等原始凭证按照实际销货金额编制转账凭证，其会计分录为：

借：其他货币资金——银行本票。

贷：产品销售收入（或商品销售收入）。

应交税金——应交增值税（销项税额）。

应付账款——××付款单位。

二、汇款退回怎么做会计分录：

1、如果不重新汇出时，则用红字做原分录相抵消：

借：应付账款（红字）。

贷：银行存款（红字）。

2、如果重新汇出时：

借：银行存款（退回金额）。

贷：银行存款（重新汇出金额）。

三、企业转账错误汇款退回的账务处理：

1、转账时：

（如果是跨行转账，需要支付一定手续费）

借：应付账款。

贷：银行存款。

2、错误转账被退回时：

（错转账款时支付的手续费不予退回）

借：银行存款。

贷：应付账款。

企业退回多收的货款会计分录如何做？

企业退回多收的货款会计分录应该这么做：

之前销售业务发生时（假设这项业务应收11700），会计分录如下：

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1700

收到款项时（假设多收了300），会计分录如下：

借：银行存款 12000

贷：应收账款 11700

其他应收款 300

退回这多收的300款项时，会计分录如下：

借：其他应收款 300

贷：银行存款 300

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

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格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科－会计分录

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