产品退库会计分录怎么做（产品退库什么意思）

会计学习网今天要给大家分享的是有关产品退库会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习产品退库什么意思的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、关于商品退货的会计分录怎么做？
• 2、退回商品的会计分录怎么做
• 3、销售退回的商品怎么做会计分录
• 4、销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

关于商品退货的会计分录怎么做？

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）

借：应收账款--××企业 -93600

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600

主营业务收入 -80000

退货产品入库（入库单作附件）

借：库存商品 60000

贷：产品销售成本 60000

其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

扩展资料：

通常发生退货或换货的原因主要有：

1、协议退货

与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等，协议期满后，剩余商品仓库给予退回。

2、有质量问题的退货

对于不符合质量要求的商品，接收单位提出退货，仓库也将给予退换。

3、搬运途中损坏退货

商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染，仓库将给予退回。

4、商品过期退回

食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期，仓库予以退回。

5、商品送错退回

送达客户的商品不是订单所要求的商品，如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符，都必须退回。

仓库接受退货要有规范的程序与标准，如什么样的货品可以退，由哪个部门来决定，信息如何传递等等。

仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后，要尽快将退货信息传递给相关部门，运输部门安排取回货品的时间和路线，仓库人员作好接收准备，质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下，退货由送货车带回，直接入库。批量较大的退货，要经过审批程序。

应收账款

A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让： 借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：应收账款

D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏账： 借：坏账准备

贷：应收账款

F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款

贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

参考资料：百度百科——会计分录

退回商品的会计分录怎么做

企业发生销售退回时，按退回的货物开具红字发票，并做对应的红字的分录，其具体凭证为，

销售实现时，

借：应收账款，

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）。

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

当发生销售退回时，做反向分录或是红字分录，

借：主营业务收入，

应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应收账款。

冲减成本，

借：库存商品，

贷：主营业务成本。

销售退回的商品怎么做会计分录

要按卖出时能否估计销售退回情况来区分。

假设销售时无法估计退货数量，收到款项时确认为预收账款，退货期满后确认收入

借 银行存款

贷 预收账款

借 发出商品

贷 库存商品

借 预收账款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 发出商品

假设估计退货为0，出售时正常确认收入，实际发生退回时，反向冲销已经确认的收入和成本

借 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

库存商品

贷 银行存款

主营业务成本

假设销售时可以估计退货情况，按最佳估计数确认一项预计负债，

借 银行存款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 库存商品

借 主营业务收入

贷 主营业务成本

预计负债

实际发生退货时

借 库存商品

预计负债

贷 银行存款

扩展资料：

先冲减销售收入

借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额)

贷：银行存款再入库

借：库存商品

贷：商品销售成本

销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回

借：库存商品

贷：主营业务成本

退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退换货管理流程：

（l）经销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转仓库。

②仓库保管员接到营业部门的要货通知单（第2联，红字）后开具“经销商品出库单”（红字）1--3联。待商品退回仓库，经收货人签字加盖“货已收讫”章后，凭第1联记“库房经销库存商品”明细账，内库增加。2联转柜台，3联转商品账。

③商品账收到仓库转来的出库单（红字）第3联，记经销库存商品明细账，即内库数量增加，柜台数量减少。

（2）代销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转2仓库。

②仓库保管员接到营业部门要货通知单第2联（红字）后开具代销商品出库单（红字）1--5联，待商品退回仓库加盖货已上讫章，收货人签名后凭第1联记库房代销商品明细账内库数量增加，第5联转柜台，第6联转代销员，2--4联转商品账。

③商品账凭第3联记代销库存商品明细账内库数量增加，柜台数量减少。凭第3联填进销存日报表（经转代），同时记金额账经销库存金额减少，代销商品库存金额增加，将2--4联分别转商店会计员、统计员。

④商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第2联（红字）及进销存日报表，记二级金额账，经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

⑤统计员接到商品账转来的代销商品出库单第4联（红字）同样增记经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

退货分录是销售商品反过来的分录。

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款/应收票据/应收账款

换货：

借：库存商品（退货商品）

贷：库存商品（发出商品）

注意是等价交换

望采纳谢谢。

含运费和税费的销售退货怎么做会计分录

含税费的销售退货会计分录

1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本

3、退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（红字）

同时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

含运费销售退货会计分录

1、退货时支付的运费应该计入“营业费用”中。

借：营业费用

贷：现金

2、退货时支付的运费，

①如果是代垫时，

借：其他应收款

贷：银行存款

②如果收到时：

借：银行存款

贷：其他应收款

3、运费（transportationexpenses；freight）是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用。运费按货物运载方式和要求的目的不同，可以分为整车运价和零担运价；按运输距离远近的不同，可以分为长途运价、短途运价;根据国民经济决策和方针政策的需要,有特定运价、优待运价等。此外，依据运输特点和条件的不同，还有联运运价、专程运价、特种货物运价，以及区域运价等等。

货物销售发票怎么做会计分录

借：应收账款

贷：营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：营业成本

贷：库存商品

老板从仓库提货去销售,怎么做会计分录?销售后是赊账又怎么做会计分录?

一、老板提货不用做会计分录，

二、销售后赊账：

借：应收账款

贷：库存商品

从进货到销售过程的会计分录怎么做？

进货：

借：库存商品，贷：应付账款。

销售：

借：应收账款，贷：主营业务收入。

支付购货款：

借：应付账款，贷：银行存款。

还得考虑进项税和销项税购进，借方增加应交税费，销售，贷方记应交税费。

小规模纳税人进货的分录：

借：库存商品或原材料。

贷：银行存款或应付帐款。

销售货物时款未付，会计分录怎么做

是的 小规模纳税人的话

如果是一般纳税人那就是：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

无票销售会计分录怎么做

无票销售会计分录

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入（其他业务收入等科目）

贷：应交税费---应交增值税

1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样是正规做法。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

销售发生退货时有含有增值税怎么做会计分录

税金和收入同时冲回，一般这种情况应该有暂估收入的先不开发票，如果没有就直接冲回来

和销售的运费怎么做会计分录

销售物货垫付运费

借：应收账款—某单位（垫付运费）

贷：银行存款

销售物货自付运费取得运输专票

借：销售费用—运费

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

销售物货代运收到价外运费

借：银行存款

贷：其他业务收入—运费收入

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

借：银行存款

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