工资退还怎么做会计分录（工资退回）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈工资退还怎么做会计分录，以及工资退回对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、收回员工的工资，怎么做会计分录？
• 2、发工资账号错了，银行退款，怎么做会计分录？重新发放又怎么做分录？
• 3、代发工资返还的会计分录怎么做
• 4、银行发工资系统退回，怎么做会计分录
• 5、代发工资退回怎么做会计分录

收回员工的工资，怎么做会计分录？

借：库存现金 / 银行存款，

贷：应付职工薪酬，

冲销费用的时候应该是，

借：应付职工薪酬，

贷：管理费用等，

如果实发工资大于应发工资，可以调整到其他应收款。

多发工资原因是当月实际多计提工资造成多发工资，在工资编制理由是不影响税收，只影响企业当月多支付成本费用问题。

在工资表上税务看不出来多付工资，事实这样还是不要调整分录，影响到个税问题.建议下月少计提，下月实际工资减去上月多计提数等下月实际计提数.这样就扣回多付工资。

拓展资料：

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

方法

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

发工资账号错了，银行退款，怎么做会计分录？重新发放又怎么做分录？

可以做原分录的反分录进行冲销，具体如下：

1、收到银行退款时：

借：银行存款

贷：应付职工薪酬

2、重新发放：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

扩展资料

常用的错账更正方法：

（一）划线更正法

在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。

（二）红字更正法

记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。记账凭证会计科目错误时，用红字填写一张与原始凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账；记账凭证会计科目无误而所记金额大于应记金额时，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。

（三）补充登记法

记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

参考资料

错账更正方法-百度百科

代发工资返还的会计分录怎么做

对于别人或者别的企业给本公司代发工资的，应该计入到其他应付款科目进行核算，本公司付款的时候，冲减其他应付款的金额即可，其分录为，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应付款—代付工资。

实际支付的时候，分录为，

借：其他应付款—代付工资，

贷：银行存款。

银行发工资系统退回，怎么做会计分录

收到退款，借银行存款，贷其他应付款--工资，再付款时，借其他应付款，贷银行存款。

做一笔与发工资时相反的分录。

查明退回原因，再发一次，按照正常去做。

必须做出凭证的话按照，借：银行存款；待：应付职工薪酬。

银行代发工资会计分录：

一、计提工资时如何发放：

1、计提工资时（企业拿来发工资的钱）；

借：管理费用（这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用）；

贷：应付职工薪酬——工资。

2、计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）；

借：管理费用（同上）；

贷：应付职工薪酬——社保。

二、工资是计提时候，次月发放工资时的会计分录怎么做：

1、发放工资时；

借：应付职工薪酬——工资；

贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）；

应交税费——应交个人所得税；

库存现金/银行存款。

2、上交杜保时；

借：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）；

贷：库存现金或者银行存款。

3、上交个人所得税时；

借：应交税费——应交个人所得税；

贷：银行存款。

包含社保费的发放工资详情做法：

一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：

借：应付职工薪酬——工资（应发数）；

贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）；

库存现金或银行存款（实发数）。

二、社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构：

1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户；

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等；

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）；

2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时；

借：应付职工薪酬--社会保险费（单位+个人）；

贷：银行存款。

三、社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构：

1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户；

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等；

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）；

2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时；

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）；

贷：银行存款待：应付职工薪酬。

代发工资退回怎么做会计分录

企业代付工资时，代付的金额计入到其他应收款，收回该款项时，冲减其他应收款的金额，其具体分录如下，

1、代付工资时，

借：其他应收款—代付工资，

贷：银行存款，

2、收回代付工资时，

借：银行存款，

贷：其他应收款—代付工资。

关于工资退还怎么做会计分录和工资退回的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。