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软件开发增值税预缴税款怎么填

会计学习资料1342022-11-28

这篇是关于软件开发增值税预缴税款怎么填的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中软件开发增值税预缴税款怎么填的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定软件开发增值税预缴税款怎么填的财税实务问题。

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软件开发增值税预缴税款怎么填，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

软件开发增值税预缴税款怎么填

答：基础信息填写说明：

(一)"税款所属时间"：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

(二)"纳税人识别号"：填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

(三)"纳税人名称"：填写纳税人名称全称。

(四)"是否适用一般计税方法"：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"√"，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"×"。

(五)"项目编号"：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

(六)"项目名称"：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。

(七)"项目地址"：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

房地产开发企业预缴增值税的账务处理

答：例：创恒房地产公司2016年6月份销售东大花园项目(老项目)的房屋20套，当月收取预收款3150万元，预征税款为90万元。创恒房地产公司就上述行为的账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税900000。00

贷：银行存款 900000。00

这里需要注意，针对一般纳税人适用简易计税的老项目，增值税的账务处理都是通过"应交税费-未交增值税"进行核算。

二、一般纳税人适用一般计税方式的开发项目预缴税款的涉税处理

(一)预缴税款的计算

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目(适用一般计税方式)，按如下公式计算预缴税款：

预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+11%)*3%

例：创恒房地产公司2016年6月份销售东大花园项目(适用一般计税方式)的房屋5套，当月收取预收款1110万元。

不含税销售额=2220÷(1+11%)=2000万元

预征税额=2000×3%=60万元

注意：预缴税款在计算时，纳税人不得从预收的全部价款和价外费用中扣除土地价款。

上述内容便是会计职称考试资料有关《软件开发增值税预缴税款怎么填》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「软件开发增值税预缴税款怎么填」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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