会计分录怎么做税务账（会计缴税分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录怎么做税务账，以及会计缴税分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、个人所得税账务会计分录怎么做
• 2、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 3、怎样做缴税会计分录？

个人所得税账务会计分录怎么做

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）

现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：

个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：百度百科-个人所得税

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录怎么做如下：

1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款

5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整

怎样做缴税会计分录？

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

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(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

贷：银行存款

3、交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

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