暂估单怎么做会计分录（暂估凭证分录怎么做）

今天给各位分享暂估单怎么做会计分录的知识，其中也会对暂估凭证分录怎么做进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、暂估入库怎么做会计分录
• 2、暂估入库怎么做会计分录？
• 3、暂估费用的会计分录
• 4、暂估成本的会计分录怎么做

暂估入库怎么做会计分录

分两种情况：一是外购的；二是自己生产的

如果是外购,按购价做暂估。如果是自制,只存在成本项目估价的问题，等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整。分录如下:

1、产成品暂估入库

借:库存商品——产成品XX

贷:应付账款——应付暂估入库

2、结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品——产成品XX

3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)

借:应付账款——应付暂估入库

贷:银行存款(或者应付账款——XX单位

上月的暂估入帐，在下月初全额冲回，下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理。

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的，建议设置平行式明细帐核算。

原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。

扩展资料：

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

参考链接：百度百科-会计分录 百度百科-暂估入账

暂估入库怎么做会计分录？

1、材料已入库，但货款尚未支付，发票也未开来，要办理暂估入库，涉及到的会计科目有原材料和暂估应付帐款科目。

借：原材料

贷：暂估应付帐款——XXX供应商

2、材料已入库，发票已开来，只是尚未支付货款，涉及到的会计科目有原材料、应交税金和应付账款科目。

借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

扩展资料

1、涉及到暂估应付账款科目的情况：发票帐单在期末尚未收到，为了全面反映当期增加的资产价值或发生的成本费用需要暂估入帐的应付款项，暂估入帐的价格可采用计划价格、预算价格或合同价格。下月初或发票帐单到达后，应将原暂估入帐数冲回，再按实际价格入帐。

2、涉及到应付账款科目的情况：购买材料、商品或接受劳务供应等而发生债务。产生这一负债的原因是由于买卖双方在购销活动中取得物资与支付货款在时间上不一致。

暂估费用的会计分录

暂估费用的会计分录如下：

1、暂估费用会计分录。

借：管理费用：暂估。

贷：银行存款等。

收到发票时，做相反分录红字冲回：

借：银行存款等(红字)。

贷：管理费用：暂估(红字)。

按正确的做分录：

借：管理费用。

贷：银行存款等。

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

2、月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账。

借：原材料。

贷：应付账款：暂估应付账款。

下月初红字冲销原会计分录：

借：原材料(金额红字)。

贷：应付账款：暂估应付账款(金额红字)。

后收到发票账单时：

借：原材料。

应交税费：应交增值税(进项税额)。

贷：银行存款等。

会计分录简介：

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

会计分录是记账凭证的最简化形式，是会计复式记账原理的具体体现，是会计记账的数据基础。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

暂估成本的会计分录怎么做

1、暂估入库

借：原材料 （暂估金额）。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。

2、暂估回冲

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料 （原暂估金额，红字）。

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。

（2）收到发票，做入库处理

借：原材料 （发票不含税金额）。

应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。

贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。

扩展资料

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。

一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。

二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。

参考资料来源：百度百科-暂估入账

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于暂估单怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决暂估凭证分录怎么做账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。